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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2020年8月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。【单选题】
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
2、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
正确答案:B
答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
3、房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有( )。【多选题】
A.安置回迁
B.对外出租
C.对外投资
D.奖励职工
E.利润分配
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:房地产开发公司将开发产品对外出租,开发的产品没有发生权属转移,不属于土地增值税的征税范围,不需要视同销售。
4、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
正确答案:B
答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。
5、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)【单选题】
A.12
B.22
C.39
D.42
正确答案:B
答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=22(万元)。
6、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
正确答案:B
答案解析:(1)选项AB:对个人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照规定全额计算缴纳增值税。(2)选项C:起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。(3)选项D:增值税起征点的适用范围限于个人,包括个体工商户和其他个人,但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。
7、关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
D.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。选项C:销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除,而不是按照实际发生额扣除。
8、2019年8月,某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆,成本利润率为8%;该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.10700
B.13600
C.26750
D.34000
正确答案:B
答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600(元)。
9、下列项目中,免征增值税的是( )。【单选题】
A.婚姻介绍服务
B.个人转让商标权
C.个人销售受赠的商铺
D.职业培训机构提供的非学历教育服务
正确答案:A
答案解析:婚姻介绍服务免征增值税。
10、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。【多选题】
A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.不含增值税的价款
正确答案:C、E
答案解析:纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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