2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

2、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。【单选题】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正确答案:C

答案解析:该筷子生产企业销售的木制一次性筷子属于消费税应税品，金属工艺筷子与竹制一次性筷子不属于消费税应税品，不征收消费税。该筷子企业当月应缴纳消费税＝30×5%＝1.50（万元）。

3、H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额=（180-2）×15%=26.70（万元）。

4、某工业企业为増值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具増值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）。【单选题】

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

正确答案:B

答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发要上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额计算征收増值税。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。

5、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5％和6.5％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。【单选题】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5％=40.60(万元)。

6、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务。开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正确答案:C

答案解析:该电商平台当月应缴纳增值税=5000×3%=150 (万元)。

7、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正确答案:A

答案解析:购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。

8、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的

B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的

C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的

D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的

正确答案:B

答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

9、下列行为中，不免征车辆购置税的是（ ）。【单选题】

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.购置汽车挂车自用

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

正确答案:C

答案解析:选项ABD:均免征车辆购置税。选项C:照章缴纳车辆购置税。

10、业务（4）甲厂应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正确答案:A

答案解析:业务（4）甲厂应纳消费税=150×30%-206.86×20%=3.63（万元）。