下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列所得中,按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有()。【多选题】
A.销售货物所得
B.利息所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
E.租金所得
正确答案:B、D、E
答案解析:企业所得税所得来源地的确定: 1.销售货物所得,按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得,按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6.其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。
2、下列行为,属于契税征税范围的有()。【多选题】
A.以抵债方式取得房屋产权
B.为拆房取料而购买房屋
C.将自由房产投入本人投资经营的企业
D.受让国有土地使用权
E.以获取方式取得房屋产权
正确答案:A、B、D、E
答案解析:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
3、下列船舶中,免征船舶吨税的有()。【多选题】
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动驳舶
C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
D.警用船舶
E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:下列船舶免征吨税:(1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(3)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(4)非机动船舶(不包括非机动驳船);(5)捕捞、养殖渔船;(6)避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;(7)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;(8)警用船舶;(9)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶;(10)国务院规定的其他船舶。
4、个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是()。【单选题】
A.年金按月领,适用月度税率表
B.年金按季领,适用月度税率表
C.年金按年领,适用综合税率表
D.因出国定居一次性领取年金的,适用月度税率表
正确答案:D
答案解析:个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。
5、以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。【多选题】
A.挂车
B.货车
C.乘用车
D.专用作业车
E.客车
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE“以“每辆”作为车船税计税单位。
6、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
7、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.8
B.10
C.108
D.110
正确答案:D
答案解析:广告费扣除限额=(1800+200)×15%=300(万元),实际发生400万元,应纳税调增100万元;业务招待费扣除限额=(1800+200)×0.5%=10(万元),实际发生额的60%=12 万元,应纳税调增=20-10=10(万元)。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计=100+10=110(万元)
8、企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是( )。【单选题】
A.自清算完成之日30天内
B.自注销营业执照之前30日内
C.自终止实际经营之日60日内
D.自人民法院宣告破产之日起15日内
正确答案:C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
9、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.525
B.575
C.1000
D.1200
正确答案:C
答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000(万元)。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补;乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额,不需要在我国补税。
10、该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税()万元。【客观案例题】
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8
正确答案:B
答案解析:该物流公司除无偿使用免税单位的房产外还应缴纳城镇土地使用税=(20000-600-400)×6= 114000(元)=11.4(万元)。绿化用地未提示和厂区分开,不属于公共用地,不免税。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料