2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.预约定价安排釆取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之曰起 60 日内书面报告主管税务机关

正确答案:B

答案解析:选项A，预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，在预约定价安排执行期间，如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外，税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值；选项C，预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧的，双方应当进行协商。协商不能解决的，可以报上一级税务机关协调；涉及双边或者多边预约定价安排的，必须层报国家税务总局协调；选项D，预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

2、下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD，免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。

3、关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

D.自创商誉不得计算摊销使用扣除

E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；无形资产的摊销年限不得低于10年；作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

4、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正确答案:C

答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）

5、关于印花税的计税依据正确的是（）。【单选题】

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据 

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据

正确答案:B

答案解析:选项A，按投保金额万分之零点三贴花；选项B，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。选项C，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；选项 D，按承包金额万分之三贴花。

6、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正确答案:B

答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

7、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。

8、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。【单选题】

A.10000

B.11200 

C.16000 

D.20000

正确答案:B

答案解析:预扣预缴的应纳税所得额＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。

9、企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）。【单选题】

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入 30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

D.签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除

正确答案:C

答案解析:选项AB对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。选项C，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国税[2012]15 号）：五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题， 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。D选项，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

10、下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.国家机关购买办公用房

B.母公司以土地向合资子公司增资

C.法定继承人继承房屋权属

D.以无偿划拨方式承受土地使用权

正确答案:D

答案解析:BC免征契税，D以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。