2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。【单选题】

A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：罚息不属于行政性罚款，可以在企业所得税税前扣除；选项BD：罚息支出在“财务费用”科目的借方反映。

2、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.专利申请转让合同

D.土地使用权转让合同

E.非专利技术转让合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项CE：应按“技术合同”税目征收印花税。

3、根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为（ ）。【多选题】

A.核对法

B.详查法

C.比较分析法

D.抽查法

E.查询法

正确答案:B、D

答案解析:根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可以分为详查法和抽查法。

4、某税务师于2020年4月对某商业企业2019年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品 56500 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率13%）【多选题】

A.借：库存商品 7800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 7800

B.借：库存商品 （6500） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500）

C.借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500

D.借：库存商品 11300 贷：以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500） 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500

E.借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

正确答案:D、E

答案解析:企业将自产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：借：库存商品 11300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （6500） 应交税费——应交增值税（销项税额）7800 以前年度损益调整 10000调整应交所得税借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配—未分配利润 7500

5、某酒厂2019年3月份生产一种新的粮食白酒，企业用于招待客户使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.2175

B.2125

C.2135

D.2210

正确答案:A

答案解析:从量税=0.2×2000×0.5=200（元）从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）