2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2022年5月出租A车间给乙公司，当月签订的合同中规定A车间月租金10万元，租期10年；当月还出租B车间给丙公司，月租金5万元，每年年底收取本年租金，同时商定是否续租。则甲公司当月应纳印花税为（ ）元。【单选题】

A.400

B.1205

C.12600

D.12005

正确答案:D

答案解析:租赁合同的计税依据为租赁金额，即租金收入总额；对于在签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按5元贴花。甲公司当月应纳印花税=10×10×12×10000×1‰+5=12005（元）。

2、依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。【多选题】

A.依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业

B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业

D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业

E.依照外国法律成立在中国境内设立场所（非实际管理机构）且有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。（2）居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。

3、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。【多选题】

A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

4、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。【单选题】

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

5、国际税收的实质是（　）。 【单选题】

A.跨国集团间的收入分配关系的协调

B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系

D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系

正确答案:D

答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

6、根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报保密的说法，正确的有(    )。【多选题】

A.税收情报一般应确定为秘密级

B.在确定密级时，应同时确定保密期限

C.绝密级情报保密期限一般为25年

D.机密级情报保密期限一般为20年

E.秘密级情报保密期限一般为10年

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：绝密级情报保密期限一般为30年.

7、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

8、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

10、2020年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税（ ）元。【单选题】

A.3750

B.7500

C.6250

D.12500

正确答案:A

答案解析:主要考农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。