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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(2)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.35.09
B..40.75
C.43.20
D.124.53
正确答案:B
答案解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
2、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务,进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
正确答案:C
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。
3、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。【单选题】
A.代收代缴
B.代售代缴
C.代征代缴
D.代扣代缴
正确答案:A
答案解析:委托加工应税消费品,除受托方为个人外,受托方需履行消费税代收代缴义务。
4、免征增值税的有( )。【多选题】
A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
正确答案:A、B、C
答案解析:选项 ABC,学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入,免征增值税;选项 D,提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项 E,从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括:学费、住宿费、伙食费等,不包括赞助费。
5、业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。【客观案例题】
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款;业务(3)宾馆应在乙市预缴増值税=(9980-1260)×5%=436.00(万元)。
6、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。【单选题】
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
正确答案:D
答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5%=40.60(万元)。
7、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有( )。【多选题】
A.公共交通运输服务
B.劳务派遣服务
C.清包工方式建筑服务
D.融资性售后回租
E.人力资源外包服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,属于贷款服务,不属于可以选择简易计税的列举范围。
8、下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。【多选题】
A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
正确答案:A、B、D
答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。
9、业务(3)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
正确答案:A
答案解析:业务(3)销项税额=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(万元)。
10、甲厂本月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83
正确答案:A
答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=(1200+150)×13%-360×(1+10%)(1+20%)×10%-5×3%-10.40=117.43(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
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