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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务既征增值税又征消费税的有( )。【多选题】
A.商场珠宝部销售金银首饰
B.卷烟批发局向零售商销售卷烟
C.商场服务部销售高档服装
D.商场珠宝部销售珠宝首饰
E.4S店销售超豪华小汽车
正确答案:A、B、E
答案解析:选项 A,金银首饰在零售环节征收消费税,既征增值税又征消费税;选项 B,卷烟批发环节征收消费税,既征增值税又征消费税;选项 C,高档服装不属于消费税征收范围,只征收增值税;选项 D,珠宝在生产环节征收消费税,零售环节不征消费税,只征收增值税;选项 E,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,既征增值税又征消费税。
2、业务(2)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.35.09
B..40.75
C.43.20
D.124.53
正确答案:B
答案解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
3、业务(1)甲厂应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
正确答案:C
答案解析:业务(1)甲厂应缴纳烟叶税=360×(1+10%)×20%=79.2(万元)。
4、免征增值税的有( )。【多选题】
A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
正确答案:A、B、C
答案解析:选项 ABC,学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入,免征增值税;选项 D,提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项 E,从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括:学费、住宿费、伙食费等,不包括赞助费。
5、业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。【客观案例题】
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款;业务(3)宾馆应在乙市预缴増值税=(9980-1260)×5%=436.00(万元)。
6、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
7、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】
A.338,00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
正确答案:D
答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元<454万元,该公司当月出口货物应退增值税220万元。
8、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。【单选题】
A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
正确答案:C
答案解析:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
9、土地增值税采用的税率形式是()。【单选题】
A.四级超率累进税率
B.五级超率累进税率
C.七级超额累进税率
D.五级超额累进税率
正确答案:A
答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。
10、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为()万元。【单选题】
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00
正确答案:B
答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
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