2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某纳税人拥有两栋不在同一地的房屋，则该纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。【单选题】

A.向户口所在地

B.向纳税人居住的房产所在地

C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

正确答案:C

答案解析:房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

2、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是（ ）。【单选题】

A.非专利技术转让合同

B.专利权转让合同

C.专利实施许可合同

D.商标专用权转让合同

正确答案:A

答案解析:专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

3、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.买卖境内A股股票签订股权转让书据的，以股票转让方为纳税人

B.订立财产转移书据的，以证人为纳税人

C.书立技术合同的，以担保人为纳税人

D.订立承揽合同的，以鉴定人为纳税人

正确答案:A

答案解析:选项B：订立财产转移书据的印花税纳税人是立据人；选项C：书立技术合同的印花税纳税人是立合同人，立合同人是指合同的双方当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项D：鉴定人不属于印花税的纳税人。

4、2015年1月，王某当月工资为5000元，王某所在任职单位按国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，并按照当月工资的5%扣缴企业年金个人缴费的部分。王某本人上一年度月平均工资4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资3000元。计算王某2015年1月应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正确答案:C

答案解析:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上一年月平均工资没有超过其工作所在地上一年度职工月平均工资300%以上的部分，所以可以全部作为个人缴费工资计税基数。每月允许扣除的年金个人缴费金额标准=4000×4%=160（元），实际个人缴费金额=5000×5%=250（元），所以税前只能扣除160元。应该缴纳的个人所得税=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

5、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。【单选题】

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

正确答案:C

答案解析:保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户，拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

6、关于契税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税

C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

正确答案:B

答案解析:选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

7、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）

8、根据城镇土地使用税的规定，中等城市年税额为每平方米1.2元至24元，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，那么中等城市中的经济落后地区降低后的税额最低为（ ）元。【单选题】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正确答案:D

答案解析:经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。因此最高降低额=1.2×30%=0.36（元），降低后的税额最低为1.2-0.36=0.84（元）

9、中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配;假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整因素)其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10％的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为(    )万元。【单选题】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正确答案:B

答案解析:本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额(210+30)+符合本规定的由本层企业间接负担的税额0)x本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)380÷本层企业所得税后利润额760=(210+30+0)×(380÷760)=120(万元)。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为120万元。甲国的应纳税所得额=380万元+甲国B及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额120万元=500(万元)，抵免限额=500×25％=125(万元)。甲国实际缴纳税额=直接缴纳38万元+间接负担120万元=158(万元)。甲国:抵免限额125万元，可抵免境外税额158万元，当年可实际抵免税额125万元。企业实际应纳所得税额=境内外应纳所得税总额一当年可实际抵免境外税额=15000×25%-125=3625（万元）。

10、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）