2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

2、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

正确答案:B、C、D

答案解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确；股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，不是实际收到所得的日期确认收入实现，选项E不正确。

3、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

4、琳达稿酬所得被预扣预缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:琳达稿酬所得被预扣预缴个人所得税=(3000-800)×70％×20％=308(元)

5、某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　）万元。【单选题】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正确答案:D

答案解析:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。

6、根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳

D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

正确答案:B

答案解析:选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付入应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。

7、张某2月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.126

B.246

C.372

D.495

正确答案:B

答案解析:应预扣预缴税额=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

8、下列属于国际重复征税发生原因的有( )。【多选题】

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

D.税收管辖权的问题

E.各国行使税收管辖权的矛盾性

正确答案:A、B、E

答案解析:国际重复征税的发生具体有以下三个方面的原因:纳税人所得或收益的国际化、各国所得税制的普遍化、各国行使税收管辖权的矛盾性。

9、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【单选题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）营业收入=700+120=820（万元）广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110（万元）

10、以下对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

C.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。