2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

B.企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

正确答案:B

答案解析:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

2、根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D.主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理

正确答案:C

答案解析:选项A，非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民企业营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理；选项B，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D，主管税务机关应对非居民参与国家、省、地市级重点建设项目，包括城市基础设施建设、能源建设、企业技术设备引进等项目中涉及的承包工程作业或提供劳务，以及其他有非居民企业参与的合同金额超过5000万元人民币的，实施重点税源监控管理。

3、境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳应纳税额20%的个人所得税，2015年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）应纳个人所得税=4988.54×20%-555=442.71（元）

4、下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

正确答案:A

答案解析:选项A，在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得；选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得；选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得。在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得；选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

5、王先生是某企业债权人，2015年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。契税税率为4%。下列税务处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应缴纳契税3.6万元

B.王先生应缴纳契税0.08万元

C.破产企业应缴纳契税2.4万元

D.王先生将门面投资自己需缴纳契税

E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

正确答案:A、E

答案解析:债权人承受破产企业的房屋权属以抵偿债务的，免征契税，所以王先生不缴纳契税。甲企业应缴纳契税=（30+60）×4%=3.6（万元）

6、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

C.印花税一般实行就地纳税

D.对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应当全额重新贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后，才算完成了纳税义务；凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵扣；已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花。

7、中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额8000元，在境内不需要补缴个人所得税。

8、该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正确答案:C

答案解析:采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）

9、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

B.个人取得的财产转租收入，允许扣除向房屋出租方支付的租金

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

E.个人按市场价格出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，应该按照财产租赁所得征收；选项C，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。

10、李刚系某国有企业30年工龄的老职工，2019年11月因企业改制被解除劳动关系（经本人同意），一次性取得下岗经济补偿金100000元，生活补助费10000元，其他补助10000元。下岗前，李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费，按有关规定，李刚愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费，养老金原企业月缴纳350元，个人缴纳100元，医疗保险费原企业月缴纳36元，个人缴纳18元。在领取补偿金时，李刚一次性向社保部门缴纳了23160元的养老金和医疗费。假设当地上年职工平均工资收入为9000元，则上述事项李刚应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正确答案:D

答案解析:当地上年职工平均工资收入为9000元，则不征税的3倍基数为27000元。在计算李刚的个人所得税时，其120000元的总收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除属个人应当缴纳部分的养老金和医保费（提供了凭证）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企业负担现为个人愿意缴纳的部分23160元不得扣除。因此李刚的计税基数为120000-27000-7080=85920（元），个人所得税计算为：应纳税额=85920×10%-2520=6072（元）。