2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

2、某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。【单选题】

A.250

B.300

C.500

D.600

正确答案:B

答案解析:对银行和其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300（元）

3、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.军队的训练场用地

B.公园的茶社用地

C.公共租赁住房建设期间用地

D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

正确答案:B

答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

4、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.815

B.825

C.705

D.788

正确答案:D

答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

5、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.个人独资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的补充养老、医疗保险费支出

正确答案:C、D

答案解析:税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除，所以，选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除，C选项的试验装置价值3万元，符合规定，允许扣除。选项D，不超过规定标准的广告宣传费，允许税前扣除，符合题意；选项E，从业人员的补充养老、医疗保险费支出，按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除，不符合题意。

6、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有（　　）。【客观案例题】

A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元

B.支付的诉讼费10万元

C.支付给中介服务公司的佣金80万元

D.支付给供货方的违约金30万元

正确答案:B、D

答案解析:选项BD：企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金，准予在企业所得税前据实扣除。选项A：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5%（2000×5%=100万元），只能在企业所得税前扣除100万元，超过的30万元不得扣除。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

7、下列选项中，属于常设机构利润范围确定采用的方法有（　）。【多选题】

A.归属法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分项法

正确答案:A、B

答案解析:常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

8、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

9、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

10、下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.融资租赁费用应纳税调增4万元

B.融资租赁费用不涉及纳税调整

C.工资支出不涉及纳税调整

D.工资支出应纳税调减5万元

正确答案:A

答案解析:融资租入的固定资产的租赁费用不得直接在税前扣除，应计入资产价值，从投入使用的次月起以计提折旧的方式扣除，当年应调增应纳税所得额4万元；支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，可以100%加计扣除，应调减应纳税所得额10万元。