2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该公司2019年企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正确答案:B

答案解析:2019年的会计利润=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（万元），2019年该公司境内的应纳税所得额=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（万元）。对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，可以从当期应纳所得税额中抵免，抵免限额=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（万元），已在甲国缴纳企业所得税=360×27.5%=99（万元），超过抵免限额的9万元可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该公司2019年企业所得税汇算清缴时应实际补（退）的企业所得税=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（万元）。

2、某企业2021年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2021年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

3、2019年1月，甲企业拥有房产原值8000万元，4月1日将原值500万元的房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，甲企业2019年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2019年应缴纳房产税=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（万元）。

4、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

5、资料（6）中2019年允许弥补的以前年度亏损数额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.110

C.410

D.200

正确答案:D

答案解析:可弥补的亏损=（90-250）-170+490+340-300=200（万元）。

6、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典入缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

8、下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）。【多选题】

A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有时间

C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额

E.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按25%计入应纳税所得额

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

9、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的（ ）内预缴税款，年度终了后（ ）内汇算清缴，多退少补。【单选题】

A.15日，3个月

B.10日，3个月

C.7日，4个月

D.10日，4个月

正确答案:A

答案解析:纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

10、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。