2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据货币时间价值概念，货币终值的大小不取决于(          )。【选择题】

A.计息的方法

B.现值的大小

C.利率

D.市场价格

正确答案:D

答案解析:终值的计算公式为：，从这两个公式可以看出，终值与计息方法、现值的大小和利率相关，而与市场价格无关。

2、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）。Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：以现金清偿债务1.债务人的会计处理借：应付账款等 100贷：银行存款 97营业外收入——债务重组利得（差额）3债务重组利得的确认=重组债务账面价值-支付的现金，差额为重组利得，计入营业外收入2.债权人的会计处理借：银行存款 97坏账准备 3.5贷：应收账款等 100资产减值损失（贷方差额） 0.5选项Ⅱ、Ⅲ正确。

3、根据证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）。Ⅰ.股份公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元Ⅱ.累计债券余额不超过净资产40%Ⅲ.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息Ⅳ.具备健全且运行良好的组织机构【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第15条，公开发行公司债券，应当符合下列条件： （1）具备健全且运行良好的组织机构； （2）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； （3）国务院规定的其他条件。 

4、下列有关证券公司债券担保的表述中，正确的有（）。Ⅰ.为债券的发行提供保证的，保证应当是连带责任保证Ⅱ.为债券的发行提供质押的，质押的财产应当由具备资格的资产评估机构进行评估Ⅲ.除非豁免，发行人应当为债券的发行提供担保Ⅳ.定向发行债券的担保金额必须不少于债券本金总额的50%Ⅴ.保证人应当具有代为清偿债务的能力【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《证券法》规定，证券公司（发行人）应当为债券的发行提供担保（Ⅲ正确）。为债券的发行提供保证的，保证人应当具有代为清偿债务的能力（Ⅴ正确），保证应当是连带责任保证（Ⅰ正确）；为债券的发行提供抵押或质押的，抵押或质押的财产应当由具备资格的资产评估机构进行评估（Ⅱ正确）。公开发行债券的担保金额应不少于债券本息的总额。定向发行债券的担保金额原则上应不少于债券本息总额的50%（Ⅳ错误）；担保金额不足50%或者未提供担保定向发行债券的，应当在发行和转让时向投资者作特别风险提示，并由投资者签字。

5、证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值（ ）万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。 【选择题】

A.50

B.40

C.20

D.10

正确答案:A

答案解析:参见《证券公司债券管理暂行办法》第二十八条规定。证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值50万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。

6、某上市公司制订了内部股权激励计划，并向中国证监会提交相关材料备案。根据规定，中国证监会对其股权激励计划有异议的，应当自收到申请材料之日起（）个工作日内提出，否则该上市公司可以审议并实施股权激励计划。【选择题】

A.5

B.10

C.20

D.30

正确答案:C

答案解析:《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十四条规定，中国证监会自收到完整的股权激励计划备案申请材料之日起20个工作日内未提出异议的， 上市公司可以发出召开股东大会的通知，审议并实施股权激励计划。在上述期限内，中国证监会提出异议的，上市公司不得发出召开股东大会的通知审议及实施该计划。

7、根据1985年我国国家统计局对三大产业的分类，下列属于第三产业的是（       ）。 Ⅰ.渔业 Ⅱ.建筑业 Ⅲ.房地产业 Ⅳ.金融业 Ⅴ.牧业【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:我国国家统计局明确划分了三大产业：①农业（包括林业、牧业和渔业等）为第一产业，②工业（包括采掘业、制造业、自来水、电力和煤气） 和建筑业为第二产业，③第一、二产业之外的各行业为第三产业，主要是指向全社会提供各种各样劳务的服务性行业，具体包括交通运输业、邮电通信业、仓储业、金融保险业、餐饮业、房地产业和社会服务业等。I、V两项属于第一产业；Ⅱ项属于第二产业；Ⅲ、Ⅳ两项属于第三产业。

8、金融期权时间价值，又称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格（）该期权的（）那部分价值。【选择题】

A.低于；市场价值

B.低于；内在价值

C.超过；市场价值

D.超过；内在价值

E.等于；内在价值

正确答案:D

答案解析:选项D正确：金融期权时间价值也称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格超过该期权内在价值的那部分价值。在现实的期权交易中，各种期权通常是以高于内在价值的价格买卖的，即使是平价期权或虚值期权，也会以大于零的价格成交。期权的买方之所以愿意支付额外的费用，是因为希望随着时间的推移和标的物市场价格的变动，该期权的内在价值得以增加，使虚值期权或平价期权变为实值期权，或使实值期权的内在价值进一步提高。期权的时间价值不易直接计算，一般以期权的实际价格减去内在价值求得。

9、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。Ⅰ.关联方授权公司无偿使用该关联方商标，应作为关联交易披露Ⅱ.对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易不予披露 Ⅲ.关联交易中关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露Ⅳ.企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:根据《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定，对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范图内各企业之间的交易不予披露，但应当披露与合并范困外各关联方的关系及其交易，Ⅱ项正确。关联方交易是指关联方之间转移资源、劳务和义务的行为，而不论是否收取价款，故虽是无偿使用，仍属于关联方交易，需要披露，Ⅰ项正确。关联方交易类型中包括关键管理人报酬，Ⅲ项正确。企业与关联方发生关联交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素，Ⅳ项正确。

10、 对看跌期权而言，市场价格低于协定价格为实值期权；市场价格高于协定价格为（）。 【选择题】

A.实值期权

B.虚值期权

C.溢价期权

D.平价期权

E.折价期权

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据协定价格与标的物市场价格的关系，可将期权分为实值期权、虚值期权和平价期权三种类型。对看涨期权而言，若市场价格高于协定价格，期权的买方执行期权将有利可图，此时为实值期权；市场价格低于协定价格，期权的买方将放弃执行期权，为虚值期权；对看跌期权而言，市场价格低于协定价格为实值期权；市场价格高于协定价格为虚值期权。若市场价格等于协定价格，则看涨期权和看跌期权均为平价期权。