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2022年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0508
帮考网校2022-05-08 14:27

2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、收购要约期满前(  )日内,收购人不得更改收购要约条件;但是出现竞争要约的除外。【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.30

正确答案:C

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第四十条,收购要约期限届满前15日内,收购人不得变更收购要约,但是出现竞争要约的除外。出现竞争要约时,发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的,应当延长收购期限,延长后的要约期应当不少于15 日,不得超过最后一个竞争要约的期满日,并按规定追加履约保证。

2、王某拟协议收购赵某所持某上交所上市公司20%拥有权益的股份,因收购资金不足,王某找到李某借款支付本次收购款项,李某目前持有该上市公司不足5%的股份。不考虑其他 因索,以下情形中将导致本次收购当前不能实施的是()。【选择题】

A.李某曾因利用职务之便侵占公司财产被判处刑罚,目前已执行期满但尚未逾5年

B.赵某6个月前曾因信息披露严重违规,被上交所给予公开谴责

C.该上市公司丨年前曾因违反环保规定,被当地环保局处以60万元罚款,该上市公司已缴纳

D.王某曾担任因违法被吊销营业执照的甲公司董亊,甲公司自吊销执照之日至今未满3年

正确答案:D

答案解析:根据Ⅰ中华人民共和国公司法:的规 定,担任因违法被节销营业执照、责令关闭的公 司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该 公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年,不得 担任公司的董亊、监卞、高级管理人员c.

3、关于财务杠杆系数的表述,正确的有()。Ⅰ.财务杠杆系数可以反映息前税前利润随着销售量的变动而变动的幅度Ⅱ.财务杠杆系数可以反映每股收益随着息前税前利润变动而变动的幅度Ⅲ.财务杠杆系数是由企业资本结构决定,在其他条件不变时,债务资本比率越高时,财务杠杆系数越大Ⅳ.财务杠杆系数反映财务风险,即财务杠杆系数越大,财务风险也就越大【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确:经营杠杆系数反映的是息前税前利润随着销售量的变动而变动的幅度,Ⅰ项错误;财务杠杆系数说明的是息前税前收益增长引起的每股收益的增长幅度,Ⅱ项正确;财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时,投资者将负担较多的债务成本,并经受较多的财务杠杆作用所引起的收益变动的冲击,从而加大财务风险,Ⅲ项正确;财务杠杆作用的大小是用财务杠杆系数来表示的,财务杠杆系数越大,财务杠杆作用越大,财务风险也就越大,Ⅳ项正确。

4、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备,2012年5月份,甲乙达成协议,甲同意减免乙企业3万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的97万元货款,下列关于甲乙会计处理说法正确的有()。Ⅰ.甲确认营业外支出3万元。Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元Ⅲ.甲确认资产减值损失-0.5万元Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失3.5万元,同时确认营业外支出3万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确:以现金清偿债务1.债务人的会计处理借:应付账款等 100贷:银行存款 97营业外收入——债务重组利得(差额)3债务重组利得的确认=重组债务账面价值-支付的现金,差额为重组利得,计入营业外收入2.债权人的会计处理借:银行存款 97坏账准备 3.5贷:应收账款等 100资产减值损失(贷方差额) 0.5选项Ⅱ、Ⅲ正确。

5、在进行货款或融资活动时,货款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分,或者说市场是低效的。这是( )的观点。【选择题】

A.市场预期理论

B.合理分析理论

C.流动性偏好理论

D.市场分割理论

正确答案:D

答案解析:题中的观点属于市场分割理论的观点,另外,市场分割理论还认为:由于上述情况使投资者与借款人由于偏好或者某种投资期限习惯的制约,他们的贷款或融资活动总是局限于一些特殊的偿还期部分,从而产生了两个市场,短期资金市场和长期资金市场。

6、关于预受要约的规定,下列叙述正确的有()。Ⅰ.预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续Ⅱ.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管Ⅲ.收购期限届满,发出部分要约的收购人,应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份Ⅳ.在要约收购期限届满3个交易日前,预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续Ⅴ.在要约收购期限届满前3个交易日内,预受股东不得撤回其对要约的接受【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确:根据《上市公司收购管理办法》第四十二条第一款规定,收购人应当委托证券公司向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管。(Ⅱ项错误)

7、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易,则配股的股权登记日为()。【选择题】

A.T-1

B.T

C.T+1

D.T+2

正确答案:B

答案解析:配股是上市公司向原股东定价、定量发行新股。T-1日,进行网上路演(如需)。T日,股权登记日。 T+1日~T+5日为配股缴款期间。《配股说明书》刊登后,配股缴款首日需刊登配股提示性公告, 缴款期内上市公司须就配股事项至少再作3次提示性公告。

8、结构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因索而设计的主 体,结构化主体通常具有下列()特征中的多项或者全部特征。Ⅰ.业务范围受限,通常情况下,结构化主体在合同约定的范围内开展业务活动,业务活动范围受到了限制Ⅱ.有具体明确的目的,而且比较单一,结构化主体通常是为了特殊目的而设立的主体 Ⅲ.股本(如有)不足以支持其他业务活动,必须依靠其他次级财务支持Ⅳ.通过向投资者发行不同等级的证券(如分级产品)等金融工具进行融资Ⅴ.能够对外披露权益的最大损失敞口及其确定方法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》 > 应用指南( 2014)中规定:在判断某一主体是否为结构化主体,以及判断该主体与企业的关系时,应当综合考虑结构化主体的定义和特征。结构化主体通常其有下列特征中的多项或全部特征:(1)业务活动范围受限。通常情况 下,结构化主体在合同约定的范围内开展业务活动,业务活动范围受到了限制。(2)有具体明确的目而且目的比较单一(结构化主体通常是为 了特殊目的而设立的主体)。(3)股本(如有)不足以支持其业务活动,必须依靠其他次级财务支持。(4)通过向投资者发行不同等级的证券(如分级产品)等金触工具进行融资,不同等级的证券,信用风险及其他风险的集中程度也不同。

9、上市公司本次募集资金用于收购资产的,非公开发行股票预案应披露前()个月内发行对象及其控股股东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。【选择题】

A.10

B.12

C.24

D.36

正确答案:C

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十一条规定。上市公司本次募集资金用于收购资产的,非公开发行股票预案应披露前24个月内发行对象及其控股股东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。

10、下列关于会计政策的说法,正确的有( )。 Ⅰ.会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断 Ⅱ.会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法,也是指导企业进行会计核算的基础 Ⅲ.企业的或有事项是指可能导致企业发生损益的不确定状态或情形 Ⅳ.资产负债表日后事项,反映自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要告诉或说明的事项 Ⅴ.资产负债表日通常指年度资产负债表日,即每年的12月31日结账日【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法,也是指导企业进行会计核算的基础 企业的或有事项是指可能导致企业发生损益的不确定状态或情形 资产负债表日后事项,反映自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要告诉或说明的事项资产负债表日通常指年度资产负债表日,即每年的12月31日结账日

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