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【正确答案:A】
内部审计部门对每一营业机构的风险评估每年至少一次,审计每两年至少一次。
【正确答案:D】
首席风险官和内部审计部门在审计事项结束后,应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议、审计对象反馈意见等内容的项目审计报告。
【正确答案:A】
内部审计部门就以下事项向中国证监会或其派出机构报告:
1)向董事会提交的全面审计工作报告。
2)内部审计部门开展异地审计的,应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构。
3)内部审计部门发现重大问题并报告董事会后,在问题未得到认真查处整改情况下,应直接向中国证监会报告相关情况。
4)外部中介机构对银行的审计报告。
【正确答案:D】
董事会对违反职业道德规范和其他违法行为的内部审计部门负责人和直接负责人追究责任。
【正确答案:B】
离任审计报告至少应当包括对以下情况及其所负责任的评估结论:
1)贯彻执行国家法律法规、各项规章制度的情况;
2)所任职机构或分管部门的经营是否合法合规;
3)所任职机构或分管部门是否发生重大案件、重大损失或重大风险;
4)所任职机构或分管部门的内部控制、风险管理是否有效;
5)本人是否涉及所任职机构或分管部门经营中的重大关联交易,以及重大关联交易是否依法披露。
【正确答案:B】
外部审计是独立于政府机关和事业单位以外的国家审计机构进行的审计,以及独立于执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。
【正确答案:D】
内部审计具有预防性、经常性和针对性,是外部审计的基础,对外部审计能起辅助和补充作用;而外部审计对内部审计又能支持和指导作用。但是,外部审计机构与内部审计机构与内部机构在独立性、强制性、权威性方面又有较大差别,实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查,因此起着鼓励诚实的作用:由于知道外部审计不可避免地要进行,企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。
【正确答案:B】
我国银行监督管理部门对银行进行的检查,不属于审计,更谈不上是外部审计,而是经济监督形式。
【正确答案:B】
中国银监会对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素:
1)在形式上和实质上均保持独立性;
2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力;
3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力;
4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务流程、内部控制制度以及各种风险管理政策;
5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系;
6)具有良好的职业声誉、无重大不良记录。
B选项属于中国银监会与外审机构的沟通的内容。
【正确答案:C】
外审机构存在以下情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务:
1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的;
2)存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的;
3)与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的。