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请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
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【正确答案:D】
董事会对违反职业道德规范和其他违法行为的内部审计部门负责人和直接负责人追究责任。
【正确答案:B】
离任审计报告至少应当包括对以下情况及其所负责任的评估结论:
1)贯彻执行国家法律法规、各项规章制度的情况;
2)所任职机构或分管部门的经营是否合法合规;
3)所任职机构或分管部门是否发生重大案件、重大损失或重大风险;
4)所任职机构或分管部门的内部控制、风险管理是否有效;
5)本人是否涉及所任职机构或分管部门经营中的重大关联交易,以及重大关联交易是否依法披露。
【正确答案:B】
外部审计是独立于政府机关和事业单位以外的国家审计机构进行的审计,以及独立于执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。
【正确答案:D】
内部审计具有预防性、经常性和针对性,是外部审计的基础,对外部审计能起辅助和补充作用;而外部审计对内部审计又能支持和指导作用。但是,外部审计机构与内部审计机构与内部机构在独立性、强制性、权威性方面又有较大差别,实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查,因此起着鼓励诚实的作用:由于知道外部审计不可避免地要进行,企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。
【正确答案:B】
我国银行监督管理部门对银行进行的检查,不属于审计,更谈不上是外部审计,而是经济监督形式。
【正确答案:B】
中国银监会对合格外审机构的评估包括但不限于以下因素:
1)在形式上和实质上均保持独立性;
2)具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力;
3)拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师,具备审计银行业金融机构的专业胜任能力;
4)熟悉金融法规、银行业金融机构业务流程、内部控制制度以及各种风险管理政策;
5)具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系;
6)具有良好的职业声誉、无重大不良记录。
B选项属于中国银监会与外审机构的沟通的内容。
【正确答案:C】
外审机构存在以下情况之一的,银行不宜委托其从事外部审计业务:
1)专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的;
2)存在欺诈和舞弊行为,在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的;
3)与被审计机构存在关联关系,可能影响审计独立性的。
【正确答案:B】
为保证审计工作充分有效,内部审计部门应当独立于所审计或核查的业务活动,并独立于日常内部控制过程。
【正确答案:C】
切实防范因柜台操作诱发的案件风险,有效防控案件的发生,《中国银监会办公厅关于落实案件防控工作有关要求的通知》(银监办发〔2012〕127号)对加强案件防控、落实内审有关要求提出了如下具体要求:
第一,内审在案件防控工作中的思路及重心应由发现、揭露违法、违规行为和现象向防范操作风险及案件风险,提升内控水平转移;
第二,将案件风险作为一项重要内容纳入各营业机构每年的风险评估;
第三,将案件风险的审计作为一项重要风险融入信贷业务审计、会计业务审计、重要岗位人员履职审计、出纳业务审计以及其他日常监督活动中;
第四,对发现的风险或问题督促及时整改;
第五,加强与监管部门的交流。
【正确答案:C】
《银行业金融机构外部审计监管指引》以及2011年中国银监会《关于加强银行业金融机构外部审计沟通工作的通知》对加强银行业监管机构及银行与外部审计沟通工作作了明确要求:
第一,银行应健全委托外部审计的管理制度和流程,畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制,重视外部审计的意见和建议,尤其应对外部审计的风险提示和对内部控制的意见进行认真分析和评估,并对相关问题及时进行整改。
第二,银行应积极配合外部审计工作,为外部审计机构提供必要的审计便利,不得阻碍外部审计工作正常开展,不得对外部审计出具审计意见施加影响,确保外部审计的独立性。
第三,银行应当完整保存委托外部审计机构过程中的档案,银行业监管机构可以对上述档案进行检查,可以对外审机构的审计报告质量进行评估,并对存在重大疑问的事项要求银行委托其他外审机构进行专项审计。
第四,银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则,存在应发现而未发现的重大问题的,可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。
第五,银行或外审机构单方要求终止审计委托时,银行应当及时报告银行业监管机构,不得因外部审计机构出具保留意见,否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托。
第六,银行应加强与外部审计机构的信息交流,定期举行三方会谈,及时交流有关信息,也可直接与外部审计机构进行沟通,及时发现和解决银行存在的相关问题。