下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
哪些企业可以核定征收企业所得税?:哪些企业可以核定征收企业所得税?《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)规定:核定征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报。
哪些纳税人不适用企业所得税核定征收?:(1)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策(财政部、国家税务总局规定核定征收企业可以享受的优惠除外)的企业;(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
不适用研发费用税前加计扣除政策的行业有哪些?:不适用研发费用税前加计扣除政策的行业有哪些?根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条规定:不适用税前加计扣除政策的行业:1. 烟草制造业。2. 住宿和餐饮业。3. 批发和零售业。5. 租赁和商务服务业。6. 娱乐业。7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业。
确认无法收回的款项计算应纳税所得额时可扣除的有哪些?:确认无法收回的款项计算应纳税所得额时可扣除的有哪些?企业确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,其清算财产不足清偿的;(2)债务人死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后。
为什么自创商誉不得扣除,外购商誉可以在税前扣除?:为什么自创商誉不得扣除,外购商誉可以在税前扣除?自创商誉支出,在任何时候都是不能税前扣除的,因为其价值是无法具体衡量的。外购商誉支出,在整个企业的经营期间是无法扣除的,但在企业清算或者整体转让时,由于其对企业不再具有影响了,可以按照其外购时实际支付的金额,在税前进行扣除。
违约金税前可以扣除,为什么还要计入应纳税所得额中?:违约金税前可以扣除,为什么还要计入应纳税所得额中?违约金要分不同的角度来处理,如果是支付违约金的一方,那么可以在税前扣除,此时不计入到应纳税所得额当中,而应在应纳税所得额当中减除掉。如果是收取违约金的一方,则应该把收取的违约金计入到应纳税所得额当中缴纳企业所得税。
航空人身意外险能否在企业所得税中税前扣除?:航空人身意外险能否在企业所得税中税前扣除?根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 80 号)的规定,关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。所以公司员工因公出差购买的航空人身意外险可以在企业所得税税前扣除。
发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?:发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?如果是公司购买了口罩后发放给员工,可以作为劳动保护费处理,计入到劳保费用,是可以全额企业所得税前扣除的,而且不涉及个人所得税;如果是给每个人发放现金补贴,作为福利费核算的话,是在工资总额的14%以内允许企业所得税前扣除。另外,人人有份的现金补贴是需要并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税的。
企业所得税税前扣除的职工教育经费结转年限为多长?:企业所得税税前扣除的职工教育经费结转年限为多长?根据财税[2018]51号文规定:企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,结转年限为无限期结转。
企业所得税不征税收入为什么不可税前扣除?:企业所得税不征税收入为什么不可税前扣除?企业的不征税收入形成的支出不能所得税前扣除,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产“不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除,不征税收入国家是不征收企业所得税的。收入和支出对企业应缴纳的企业所得税不产生影响”即不征税收入及其对应的支出都不影响应纳税所得额,是在应纳税所得额之外的一部分收入及支出,如果收入不征税不影响应纳税所得额。
预缴的企业所得税可以在申报企业所得税的时候可以扣除吗?:预缴的企业所得税可以在申报企业所得税的时候可以扣除吗?可以扣除。建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税,按照以下方法进行预缴:扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳;按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款;3. 总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后。
企业所得税中的工资薪金支出包括哪些?:企业发生的合理的工资、薪金支出,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,应作为工资薪金支出和职工福利费支出,准予计入企业工资薪金总额的基数,随企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴。可作为企业发生的工资薪金支出。
帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日帮考网校
2022年06月22日