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营业税金及附加包括增值税吗?:营业税金及附加包括增值税吗?营业税金及附加并不包括增值税,包括的是消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
业务招待费专票的进项税额能否抵扣?:业务招待费专票的进项税额能否抵扣?业务招待费要区分是否属于交际应酬消费还是其他。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业转让股权如何纳税呢?:企业转让股权如何纳税呢?一、属于企业转让股权:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得。如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得。依法缴纳企业所得税:
进项税额大于销项税额如何入账?:进项税额大于销项税额如何入账?月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”贷记“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”科目。也就是说如果本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的。多交增值税”
增值税专用发票怎么抵扣?:增值税专用发票怎么抵扣?增值税专用发票需要在90天内进行认证,财务人员需要登录网上认证平台,选择需要认证的发票,完成认证之后才能抵扣。只有完成认证的增值税专用发票才能抵扣进项税额。
如何分辨应交税费—应交增值税(进项税额)与应交税费—应交增值税(销项税额)科目?:如何分辨应交税费—应交增值税(进项税额)与应交税费—应交增值税(销项税额)科目?应交税费是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。对于一般纳税人来说,应交增值税=销项税额-进项税额,进项税额可以抵扣的,所以应交税费——应交增值税(进项税额)会减少企业的应交增值税,登记在借方表示应交税费的减少,应交税费——应交增值税(销项税额)会增加企业的应交增值税,登记在贷方表示增加。
增值税销售额中包含哪些项目?:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
存货盘亏的进项税额什么时候可以抵扣?:存货盘亏的进项税额什么时候可以抵扣?如果因为自然灾害导致的存货盘亏时,属于企业的损失,在税法上,这种情况是允许将进项税额进行抵扣的,如果是管理不善导致的存货盘亏,属于人为原因,税法上不允许抵扣对应的进项税额,所以要做转出处理。简单来说,非正常损失只有管理不善原因引起的才不得抵扣,因自然灾害而遭受的损失不需要进项税额转出。
接受非现金投资进项税额是否可以抵扣?:接受非现金投资进项税额是否可以抵扣?是可以抵扣的,所以是单独确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”没有记在非现金资产的成本中,贷方的实收资本。相当于是购买资产支付的对价,是包括价款和增值税的金额的,是价税合计数。
“待抵扣进项税金”借方挂入税额是什么意思?:借方挂入税额是什么意思”待摊项准则里不包含这些项?而且摊销期都是一年以上的才能入的科目,进项税金待抵扣,是,应交税费——待抵扣进项税金(额)“需要转到”应交税费——待抵扣进项税金。
除了转让金融商品不能开增值税,还有哪几个不能开?:除了转让金融商品不能开增值税,下列情形不得开具增值税专用发票:扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。(6)试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,可以开具普通发票。(7)试点纳税人提供旅游服务差额计税的,可以开具普通发票。按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
转让金融商品应交增值税视频解说:金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。
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2022年06月22日帮考网校
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