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小规模纳税人代开专票,可享受小微企业增值税优惠政策么?:小规模纳税人代开专票,可享受小微企业增值税优惠政策么?小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户,代开专票不在享受免征增值税的范围内,小微企业涉及企业所得税,建议把小规模纳税人企业和小微企业概念区分一下。
小规模纳税人除了交增值税外,还要交哪些附加税?税率分别是多少?:小规模纳税人除了交增值税外,还要交哪些附加税?税率分别是多少?小规模纳税人还需缴纳城建税及教育费附加。教育费附加3%,城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率,即:1.纳税人所在地为市区的,2.纳税人所在地为县城、镇的,3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。
提供科研发服务的小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?:提供科研发服务的小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?促进民营经济和小微企业发展,税务总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业范围。试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
小规模纳税人增值税账务处理分录怎么做?:小规模纳税人增值税账务处理分录怎么做?小规模纳税人增值税的核算,仅设置“会计科目。小规模纳税人增值税的账务处理:销售货物,提供劳务时:应收账款:贷:主营业务收入:下月缴纳增值税借应交税金——应交增值税贷银行存款
小规模纳税人缴纳增值税怎么做账务处理?:小规模纳税人缴纳增值税怎么做账务处理?小规模纳税企业通过“科目核算,不允许抵扣进项税额。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“贷记“应付账款”应付票据”银行存款”待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”原材料”、“工程施工”等科目。
小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?:小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票,未选择自行开具增值税专用发票的纳税人。
小规模纳税人增值税如何进行账务处理?:小规模纳税人增值税如何进行账务处理?小规模纳税人发生销售业务时,银行存款应收账款:应交税费——应交增值税,根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会[2013]24号)中规定。小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时;将有关应交增值税转入当期营业外收入,增值税是价外税,应将收款区分收入与应交增值税分别入账
小规模纳税人需要汇算清缴吗?:无论是一般纳税人还是小规模纳税人都需要进行企业所得税汇算清缴。
小规模纳税人可以开专票吗?:根据国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告:增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额。
出售的固定资产和无形资产收益影响营业利润吗?:出售的固定资产和无形资产收益影响营业利润吗?是的,企业出售无形资产,应当将取得的价款与该无形资产账面价值及相关税费的差额计入当期损益(资产处置损益)。因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失,借记“固定资产清理”贷记,资产处置损益“或作相反分录”是影响营业利润的。
出售固定资产的净损益和毁损报废固定资产的净损益怎么理解?:出售固定资产的净损益和毁损报废固定资产的净损益怎么理解?净损益计入资产处置损益。净损失计入营业外支出。营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-研发费用+其他收益+投资收益-投资损失+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益-公允价值变动损失-信用减值损失-资产减值损失+其他收益+资产处置收益-资产处置损失,利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
小规模纳税人增值税的计算方法是什么?:小规模纳税人增值税的计算方法是什么?小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,取得增值税专用发票上注明的增值税,应纳税额=不含税销售额×征收率,【例题】某纳税人为增值税小规模纳税人;自行开具增值税普通发票价税合计5.15万元,到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含额10万元,代开增值税专用发票不含税收入=10万元;税控器具开具普通发票不含税收入=5.15(1+3%)=5万元;
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