内部控制中风险评估因素的含义是什么？：内部控制中风险评估因素的含义是什么？风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标。以便识别和评估有关目标所涉及的风险，（2）企业从整个企业的角度来识别实现目标所涉及的风险，（3）企业在评估影响目标实现的风险时。（4）企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，4.企业识别外部风险；确定风险应对策略。

内部控制中控制环境因素的含义是什么？：控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。对内部控制的制定及其绩效实施监控。建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权利和责任。使员工各自担负起内部控制的相关责任。（1）企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则。（2）董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

我国内部控制规范体系是怎样的？：我国内部控制规范体系是怎样的？我国企业内部控制规范体系由《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）、《企业内部控制应用指引》（简称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（简称《审计指引》）构成。基本规范、应用指引、评价和审计指引三个类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

内部控制的定义与框架是什么？：内部控制的定义与框架是什么？COSO委员会关于内部控制的定义与框架：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序，（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法；（2）内部控制只提供合理保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合；控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等）。

“内部人控制“问题的提出背景和成因是什么？：内部人控制问题的形成，实际上是在所有权和经营权分离的公司制度下。所有者与经营者利益一致、目标相同，所有者目标较为单一；追求企业利益最大化，既追求个人收人也追求权力、地位与在职消费等，经营者往往会利用控制公司的特殊地位和拥有公司大量信息的有利条件，设法弱化所有者的约束。放弃甚至侵害所有者的权益以实现自身利益的最大化，公司治理机制的不完善为内部人控制提供了有利条件。

业务流程层面了解内部控制的要点是什么？：业务流程层面了解内部控制的要点：对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况，包括由于被审计单位及其环境的变化而导致内部控制发生的变化以及采取的对策。注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响。

信息技术对企业内部控制的影响是什么？：信息技术对企业内部控制的影响：被审计单位对计算机信息系统的依赖程度是信息系统对控制影响的主要因素。越不依赖信息系统，信息系统对控制影响就越小。对内部控制的影响，现代审计技术中，注册会计师会对被审计单位的内部控制进行审查与评价，以此作为制定审计方案和决定抽样范围的依据。业务流程的开展和内部控制的运作主要依赖人工处理。相当部分的内部控制环节转移到信息系统中自动执行，或者人工与信息系统相结合而执行。

内部控制固有局限性是什么？：内部控制固有局限性是什么？内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥。被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。

了解内部控制的步骤是什么？：了解内部控制的步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；了解重要交易流程，并记录获得的了解；识别和了解相关控制；执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解。进行初步评价和风险评估。

了解内部控制的两个层面是什么？：了解内部控制的两个层面是什么？内部控制的两个层面分为整体层面和业务流程层面。主要与控制环境相关；与被审计单位整体相关；考虑舞弊和管理层凌驾于内部控制之上的风险；信息系统的一般控制；财务报告流程的控制。业务流程层面：与业务流程和认定相关；信息系统的应用控制；在业务流程层面了解内部控制了解步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；了解重要交易流程，确定可能发生错报的环节；识别和了解相关控制；

内部控制的设计为什么不能观察？：内部控制的设计为什么不能观察？内部控制如何设计只能体现一种思路，而这种思路不是一个物体，只能说被审计单位把这种思路记录在纸上形成文件，注册会计师才能通过检查这种文件来考虑设计是否有效。否则仅凭观察的话只能看见被审计单位的人员的执行工作，而没办法观察被审计单位原本的内部控制设计的怎么样，毕竟仅观察员工的执行情况不检查控制文件作出的要求，注册会计师也不能判断该员工是否严格遵守了控制要求。

采购交易的内部控制是怎样的？：是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为自己的资源，（5）采购、验收与相关会计记录。（6）付款审批与付款执行，付款需要由经授权的人员审批。审批人员在审批前需检查相关支持文件，3．凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理------完整性，被审计单位可以安排入库单编制人员以外的独立复核人员定期检查已经进行会计处理的入库单记录。