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失败的研发活动是否可加计扣除?:失败的研发活动是否可加计扣除?失败的研发活动所发生的研发费用也可享受加计扣除。一、企业的研发活动具有一定的风险和不可预测性,政策是对研发活动予以鼓励,二、失败的研发活动也并不是毫无价值的,是指没有取得预期的结果,三、许多研发项目的执行是跨年度的,在研发项目执行当年,其发生的研发费用就可以享受加计扣除,不是在项目执行完成并取得最终结果以后才申请加计扣除,在享受加计扣除时实际无法预知研发成果。
如果企业亏损还能否享受研发费加计扣除?:企业亏损可以享受研发费加计扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十条规定:企业所得税法第五条所称亏损“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除?:企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除?根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第二款规定:职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。
企业为员工负担的个人所得税能否税前扣除?:企业为员工负担的个人所得税能否税前扣除?《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定:雇主为雇员负担的个人所得税款“应属于个人工资薪金的一部分,凡单独作为企业管理费列支的。在计算企业所得税时不得税前扣除,企业承担员工工资的个税”通过,属于工资薪金的一部分”可以从税前扣除,未通过,应付职工薪酬;科目核算“
企业取得免税收入所对应的成本费用能否扣除?:企业取得免税收入所对应的成本费用能否扣除?根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定第六条规定:根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定“企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
企业集团公司统贷统还的利息,是否可以税前扣除?:企业集团公司统贷统还的利息,是否可以税前扣除?根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第二十一条第二款规定:企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的,借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件,可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用,使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
公司为高管购买的补充医疗保险能否税前扣除?:公司为高管购买的补充医疗保险能否税前扣除?依据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)的规定,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。全体员工”
个人抬头的发票可以税前扣除吗?:个人抬头的发票可以税前扣除吗?以下这些与经营相关的个人抬头发票可以税前扣除:1.允许税前扣除的医药费票据;2.机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;4.员工入职前到医疗机构体检费票据;5.企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;6.允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人。
航空人身意外险能否在企业所得税中税前扣除?:航空人身意外险能否在企业所得税中税前扣除?根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 80 号)的规定,关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。所以公司员工因公出差购买的航空人身意外险可以在企业所得税税前扣除。
发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?:发放口罩和现金补贴都能企业所得税税前扣除,在税务处理上有区别?如果是公司购买了口罩后发放给员工,可以作为劳动保护费处理,计入到劳保费用,是可以全额企业所得税前扣除的,而且不涉及个人所得税;如果是给每个人发放现金补贴,作为福利费核算的话,是在工资总额的14%以内允许企业所得税前扣除。另外,人人有份的现金补贴是需要并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税的。
转一般纳税人后,之前收到的增值税专用发票能否抵扣?:转一般纳税人后,之前收到的增值税专用发票能否抵扣?转为纳税人的下个月开始可以抵扣,专票的认证期限为360天。
业务招待费专票的进项税额能否抵扣?:业务招待费专票的进项税额能否抵扣?业务招待费要区分是否属于交际应酬消费还是其他。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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