- 多选题A注册会计师收到向被审计单位的20家客户发出的应收账款函证回函后，编制了1-20的索引号并装订成册。以下说法中，正确的有( )。
- A 、作为编制人，A注册会计师须在每张工作底稿上签名
- B 、可将工作底稿的索引号作为识别标识
- C 、A注册会计师必须对其编制的每张工作底稿进行复核
- D 、A注册会计师应编制函证结果汇总表
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参考答案【正确答案：B,D】
A：如果注册会计师执行审计工作形成的工作底稿具有同一性质，可以统一签名而不必在每张底稿上签名；C：同一张工作底稿的编制人与复核人不能相同。
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- A 、坏账准备的计提充分性
- B 、赊销业务的审批情况
- C 、应收账款的可收回性
- D 、应收账款的真实性
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- A 、该人员在客户中所处的职位
- B 、该人员与审计项目组的交往程度
- C 、该人员以前在审计项目组或会计师事务所中的职位
- D 、该人员离开会计师事务所的时间长短
- 4 【多选题】注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（ ）选择具体样本。
- A 、根据内部控制的有效性预计总体错报
- B 、如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
- C 、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
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- 5 【单选题】注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（ ）。
- A 、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账
- B 、可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查
- C 、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证
- D 、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额
- 6 【多选题】注册会计师确定被审计单位甲公司应收账款函证数量的大小、范围时,下列说法正确的有()。
- A 、被审计单位内部控制越弱,应收账款函证数量越少
- B 、以前年度的回函差异越大,应收账款函证数量越多
- C 、欠款纠纷越多,应收账款函证数量越多
- D 、应收账款在被审计单位全部资产中越重要,应收账款函证数量越多
- 7 【多选题】在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有( )。
- A 、环境变化对审计服务的需求产生影响
- B 、对原来要求的审计业务的性质存在误解
- C 、管理层对审计范围施加限制
- D 、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
- 8 【多选题】在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为不合理的有（ ）。
- A 、因法律法规的变化导致被审计单位不再满足上市条件
- B 、管理层表示对原来要求的审计业务的性质存在误解，但相关会议纪要表明管理层充分理解审计业务的性质
- C 、因地震导致被审计单位的财务资料毁损，由此审计范围受到限制
- D 、因档案室发生盗窃导致被审计单位的会计账簿丢失，由此审计范围受到限制
- 9 【多选题】在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（ ）。
- A 、环境变化对审计服务的需求产生影响
- B 、对原来要求的审计业务的性质存在误解
- C 、管理层对审计范围施加限制
- D 、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
- 10 【单选题】如果注册会计师注意到被审计单位与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，注册会计师应当采取的做法中，以下表述不恰当的是（ ）。
- A 、了解法律法规行为的性质及其发生的环境
- B 、评价违反法律法规对财务报表产生的潜在财务后果
- C 、评价潜在财务后果是否需要列报
- D 、评价管理层和治理层的对违反法律法规行为的态度和做法
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