- 多选题针对收到的商品可能未被记录的风险,被审计单位应当实施的人工控制有()。
- A 、由采购部门复核和追踪未完成的订购单报告
- B 、由会计部门员工追踪遗失的发票
- C 、定期将报表余额调至应付账款余额
- D 、只有采购部门的高级员工才被授权在供应商主文档中增加供应商信息
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参考答案【正确答案：A,C】
选项B针对的是收到的商品可能未被记入采购风险的人工控制；选项D针对的是未经授权的供应商可能进入经批准的供应商主文档风险的人工控制。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】为了应对“记录的采购价格可能不正确”的错报风险，下列关于注册会计师采取的应对措施，说法正确的是()。
- A 、询问和检查打印文件，以及解决差异的证据，通过对照发票价格与订购单上的价格，重新执行价格测试
- B 、询问、检查授权批准和授权越权的文件
- C 、询问检查文件，以证实对未执行的订购单的跟进情况
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- A 、从连续编号的订购单追查至相应的验收单
- B 、从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
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- 6 【简答题】针对华光眼镜可能遇到的利益相关者带来的影响，简要分析企业内外部可能存在的利益相关者及其利益要求，并简要分析企业利益相关者的权力来源。
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- A 、质疑管理层的正直、诚信，考虑是否存在舞弊
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- C 、终止业务或解除业务约定
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- 8 【单选题】针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
- A 、检查系统例外报告的生成逻辑
- B 、询问复核人对例外报告的检查过程
- C 、确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
- D 、抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
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- B 、项目合伙人应当在收到项目质量复核人员就已完成项目质量复核发出的通知前签署报告
- C 、应制定对项目质量复核人员的客观性产生不利影响的情形，以及在这些情形下需要采取的适当行动相关的政策和程序
- D 、应当制定政策和程序，要求项目质量复核人员负责就项目质量复核的实施情况形成工作底稿
- 10 【单选题】针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
- A 、检查系统例外报告的生成逻辑
- B 、询问复核人对例外报告的检查过程
- C 、确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
- D 、抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
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