- 单选题位于市区的某自营出口外资生产企业， 2011年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
- A 、该企业应缴纳的营业税49万元
- B 、应退该企业增值税税额为400万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
技术转让免征营业税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=（1000-100）×5%=45（万元）；
退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。
城建税＝（400－280+45）×7%＝11.55（万元）教育费附加=（400－280+45）×3%=4.95（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的自然科学领域内的一项技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 2 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 3 【单选题】某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2011年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2011年10月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2011年10月该企业应缴纳城市维护建设税
- 4 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2011年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 5 【多选题】位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。
- A 、该企业应缴纳的营业税为4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 6 【单选题】某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2015年12月计算的应纳增值税为-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给境内某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
- A 、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
- B 、2015年12月该企业应退增值税120万元
- C 、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
- D 、2015年12月该企业应缴纳城市维护建设税
- 7 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 8 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
- A 、该企业应缴纳的营业税4万元
- B 、应退该企业增值税税额为280万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 9 【多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2010年11月增值税应纳税额为-360万元，出口货物的“免抵退”税额为480万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
- A 、该企业应缴纳的营业税5万元
- B 、应退该企业增值税税额为360万元
- C 、该企业应缴纳的教育费附加为6.6万元
- D 、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- 10 【单选题】位于上海市区的自营出口外资生产企业，2015年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万元，账面已提折旧50万元，转让价1 000万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（ ）。
- A 、应退该企业增值税税额为400万元
- B 、该企业应缴纳的营业税49万元
- C 、该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元
- D 、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元
热门试题换一换
- 甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()。
- 下列有关建造合同收入和成本内容的表述不正确的是（）。
- 按我国现行会计准则规定，在进行外币会计报表折算时，可按资产负债表日的即期汇率折算的报表项目有（）。
- 下列关于确定资源税计税依据的陈述,正确的有()。
- 云翔公司是集汽车生产、研发、设计、销售及售后服务为一体的企业，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，云翔公司与职工薪酬相关的业务如下： （1）2014年3月，云翔公司的销售业绩再创新高，该公司为了奖励公司内部的优秀管理人员，3月29日从公司外部购入30套每套价值100万元的商品房，以每套20万元的价格销售给30名优秀管理人员，并且规定，管理人员接受奖励之后需要自2014年4月1日起，在公司继续服务满5年。 （2）2014年6月，为了更好的发展，云翔公司制订了一项辞退福利计划，进行内部资源整合，对于销售业绩持续三年最差的A区实施撤离该区业务部的处理，除相关管理人员调回公司总部之外，共计辞退销售人员12名，生产员工36名，该辞退计划，计划每人补偿5万元，该计划当年完成。至月末，已经董事会批准。至年末，尚未实际支付。 （3）2014年12月，云翔公司决定将自产的汽车用于奖励优秀职工，每名优秀职工奖励一辆成本为40万元、不含税售价为60万元的汽车。其中销售人员15名，生产人员30名，管理人员10名。至年末已实际支付奖励。 编制云翔公司2014年末奖励优秀员工汽车的相关分录。
- ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由。
- 计算企业2012年度应缴纳的企业所得税。
- 计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算该企业利息费用应调整的应纳税所得额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ywGlb