- 多选题下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
- A 、当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
- B 、递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
- C 、非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用
- D 、如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
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参考答案【正确答案：A,C】
选项AC正确；
选项B错误：递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计算；
选项D错误：递延所得税资产计量时不需要折现。
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- A 、本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用
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- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- A 、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B 、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C 、所得税费用应当在利润表中单独列示
- D 、在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
- 3 【多选题】下列各项有关所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
- B 、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- C 、资产负债表日,企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
- 4 【多选题】下列有关所得税会计的表述中，正确的有（）。
- A 、利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税
- B 、递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回
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- 5 【多选题】关于所得税会计，下列说法中正确的有（）。
- A 、本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
- 6 【多选题】关于所得税，下列说法中正确的有( )。
- A 、本期递延所得税资产发生额的不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
- 7 【多选题】关于所得税的列报，下列说法中正确的有( )。
- A 、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B 、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C 、所得税费用应当在利润表中单独列示
- D 、在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
- 8 【多选题】下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。
- A 、当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
- B 、递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
- C 、非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用
- D 、如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
- 9 【多选题】下列各项有关所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
- B 、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- C 、资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
- 10 【多选题】关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
- A 、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
- B 、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
- C 、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- D 、合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
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