- 多选题关于所得税，下列说法中正确的有( )。
- A 、本期递延所得税资产发生额的不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
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参考答案【正确答案：A,D】
本期递延所得税资产的发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产。
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- A 、本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
- 8 【多选题】关于所得税的列报，下列说法中正确的有( )。
- A 、递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示
- B 、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
- C 、所得税费用应当在利润表中单独列示
- D 、在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示
- 9 【多选题】下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。
- A 、当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
- B 、递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
- C 、非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用
- D 、如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
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- C 、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
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