甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%，_注册会计师考试题库

单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%，甲公司2×24年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为760万元，未计提存货跌价准备，售价为1000万元，增值税税额为130万元，另付安装公司安装费16万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×24年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元。
A 、52.5
B 、56
C 、84.44
D 、80.94

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参考答案

【正确答案：A】

2×24年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(1000-760)-(1000-760)÷4×6/12]×25%=52.5(万元)。

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