- 单选题甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2014年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2014年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
- A 、50.38
- B 、119.44
- C 、48.75
- D 、60
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：2014年年末合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(2000-1760)-(2000-1760)÷4×9/12]×25%=48.75（万元）。
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- A 、16
- B 、16.2
- C 、26.9
- D 、0
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- A 、甲公司换入固定资产的人账价值为1100万元
- B 、甲公司换出库存商品时不应确认销售收入
- C 、乙公司换入库存商品的人账价值为1000万元
- D 、乙公司换出的固定资产不确认处置损益
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- A 、-60
- B 、-40
- C 、- 20
- D 、40
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- A 、0
- B 、111万元
- C 、87万元
- D 、96万元
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- A 、由于10/100×100%=10%<25%交换属于非货币性资产交换
- B 、换入固定资产的人账价值为100万元
- C 、换出固定资产处置损益为33万元
- D 、换出固定资产不需要计算增值税的销项税额
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- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
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- A 、乙公司换入在建工程的成本为304.2万元
- B 、乙公司换入A设备的成本为202.8万元
- C 、甲公司换入B设备的成本为304.8万元
- D 、甲公司换入专利权的成本为203.2万元
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- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 9 【单选题】甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，未计提存货跌价准备，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×16年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
- A 、50.38
- B 、119.44
- C 、48.75
- D 、60
- 10 【单选题】甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为16%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×17年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，未计提存货跌价准备，售价为2000万元，增值税税额为320万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×17年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（ ）万元。
- A 、50.38
- B 、119.44
- C 、48.75
- D 、60
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