- 单选题某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2013年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2014年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为（ ）万元。
- A 、37.60
- B 、67.20
- C 、75.20
- D 、82.30
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参考答案【正确答案：A】
根据规定：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
分支机构分摊的预缴税款，则由总机构按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素综合合计计算各分支机构应分摊所得税税款的比例，三个权重依次为0.35、0.35、0.3分摊预缴计算公式如下：
各分支机构分摊比例=0.35*（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）+0.35*（该分支机构工资总和/各分支机构工资之和）+0.3*（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
选项A符合题意：本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0. 35* [80 ÷(80 + 60)] +0. 35*[30÷(30 + 40)] + 0. 30*[40÷(40 +60)]=47%。沈阳分支机构应预缴企业所得税=160 *47%*50%=37. 60（万元）；选项BCD不符合题意。
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