- 单选题某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为()万元。
- A 、37. 60
- B 、67.2
- C 、75.2
- D 、82.3
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0. 35×[80÷(80+60)]+0. 35×[30÷(30+40)]+0. 30×[40÷(40+60)]=47%
沈阳分支机构应预缴企业所得税=160× 47%×50%=37. 60(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】北京市某企业(一般纳税人)于2009年5月将一辆自己使用过2年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,应纳增值税是( )万元。
- A 、0.19
- B 、0.2
- C 、0.38
- D 、0
- 2 【多选题】北京某汽车厂总部设在北京,生产基地的基地设在西安,则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
- A 、在北京纳税
- B 、在西安纳税
- C 、经国家税务总局批准可以在北京纳税
- D 、经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点
- 3 【简答题】D公司总部在北京,目前生产的产品主要在北方地区销售,虽然市场稳定,但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营,寻求新的市场增长点,D公司准备重点开拓长三角市场,并在上海浦东新区设立分支机构,负责公司产品在长三角地区的销售工作,相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择:甲方案为设立子公司;乙方案为设立分公司;丙方案为先设立分公司,一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下。要求:计算不同分支机构设置方案下2010—2015年累计应缴纳的企业所得税税额,并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
- 4 【单选题】北京市某企业(一般纳税人)于2009年5月将一辆自己使用过2年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,应纳增值税是()万元。
- A 、0.19
- B 、0.20
- C 、0.38
- D 、0
- 5 【单选题】上海某夫妻的儿子在北京读大学,夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。双方约定,如果该夫妻的儿子毕业后分回上海,则租赁关系终止。该法律行为属于()。
- A 、附延缓条件的法律行为
- B 、附解除条件的法律行为
- C 、附生效期限的法律行为
- D 、附解除期限的法律行为
- 6 【单选题】某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万、30万、40万;大连分机构收入、工资、资产分别是60万、40万、60万;2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。
- A 、37.60
- B 、67.2
- C 、75.2
- D 、82.3
- 7 【简答题】 北京一家运输企业,2010年1月成立,2010年度相关生产经营业务如下: 要求:计算2010年该企业应缴纳的企业所得税。
- 8 【单选题】某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2013年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;2014年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。
- A 、37.60
- B 、67.20
- C 、75.20
- D 、82.30
- 9 【单选题】甲公司是位于北京的高新技术企业,2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出120万元,年度利润总额226万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年应缴纳的企业所得税是( )万元。
- A 、35.5
- B 、37.5
- C 、62.5
- D 、95
- 10 【单选题】甲公司是位于北京的高新技术企业,2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出120万元,年度利润总额226万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年应缴纳的企业所得税是( )万元。
- A 、35.5
- B 、37.5
- C 、62.5
- D 、95
热门试题换一换
- 关于投资性房地产的计量模式,下列说法中错误的是()。
- A公司系平板电视机生产和销售企业。2011年第一季度、第二季度分别销售平板电视机5 000台、8 000台,每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者,A公司作出如下承诺:平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题,A公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的2%~3%之间。假定A公司2011年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元;同时,假定2010年年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为100万元。2011年第二季度末,“预计负债——产品质量保证”的科目余额为( )万元。
- 要求:(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税;
- 一般情况下,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,不作为企业所得税的收入。()
- 关于杜邦分析体系所涉及的财务指标,下列表述错误的是()。
- 预计在转换期公司市盈率(每股市价/每股收益)将维持在25倍的水平(以2010年的每股收益计算)。如果斯达公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股,那么斯达公司2010年的净收益及其增长率至少应达到多少?
- 下列各项中,属于留存收益区别于“发行普通股”筹资方式的特点有( )。
- 编制2014年支付分期款项及摊销未确认融资费用、无形资产摊销的会计分录。
- 与个人独资企业相比,下列各项中属于公司制企业特点的是( )。
- 计算甲公司2×16年度应交所得税的金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载