- 计算分析题
题干:某铝合金生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月生产经营情况如下:(1)采用分期收款方式销售铝合金材料,合同规定的不含税销售额共计400万元,本月应收回60%货款,其余货款于下月5日全部收回,由于购买方本月资金紧张,本月实际收到不含税贷款150万元;(2)当月销售铝合金材料,收取价税合计金额540万元,另收取包装费160万元,均开具普通发票;(3)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元;(4)购进一批健身器材用于本企业职工活动中心,取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元;(5)购进生产检测设备,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元;(6)购进一辆小轿车自用,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元。本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。
题目:购进健身器材、生产检测设备和小轿车,在会计处理时均计人“固定资产”科目,这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同,为什么?
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支付的进项税额处理不同。购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣。购进生产检测设备属于将外购货物用于增值税应税项目,进项税额可以抵扣。
2013年8月1日起,增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。
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- 1 【单选题】某单位进口小轿车10辆,每辆小轿车进口价格为15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,应向海关缴纳关税税额为()。
- A 、9.21万元
- B 、90万元
- C 、91.8万元
- D 、92.08万元
- 2 【综合题(主观)】计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
- 3 【综合题(主观)】计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
- 4 【单选题】 甲公司是一家家用小轿车的生产企业,作为制造性企业,其生产环节尤为重要,为了提高企业生产制造环节的优势,甲公司向一家在生产环节非常优秀的重型卡车制造企业学习生产制造的经验,则甲公司采用的基准分析类型为( )。
- A 、竞争性基准
- B 、一般基准
- C 、过程或活动基准
- D 、 顾客基准
- 5 【计算题】计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
- 6 【计算题】计算进口小轿车和修理旧设备应缴纳的关税;
- 7 【计算题】计算小轿车和修理旧设备在进口环节应缴纳的增值税。
- 8 【计算题】(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
- 9 【简答题】进口小轿车、设备和卷烟应缴纳的关税;
- 10 【简答题】计算小轿车、设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
热门试题换一换
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- 维斯特公司的投资比例是否符合法律规定?并说明理由。
- 甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2014年1月1日正式动工兴建一栋办公楼,工期预计为1年,工程采用出包方式,合同约定分别于2014年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款:(1)2014年1月1日借入专门借款2000万元,借款期限为3年,票面年利率为8%,利息按年支付;(2)2014年7月1日借人专门借款2000万元,借款期限为5年,年利率为10%,利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资,月收益率为0.5%。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款:(1)2012年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元,期限为3年,年利率为6%,按.年支付利息,到期还本;(2)2013年1月1日按面值发行公司债券10000万元,期限为3年,票面年利率为8%,按年支付利息,到期还本。假设甲公司该建造办公楼如期达到预定可使用状态,除了该项目外,没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动,全年按360天计算应予以资本化的利息金额。甲公司2014年为建造该办公楼的借款利息资本化金额是()万元。
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