- 计算题
题干：非居民企业A于2017年5月份与居民企业B签订了一项大型数控设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定B支付A价款合计750万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，A派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的凭证证明其在境外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。（其他相关资料：假定税务机关对于未明确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由B企业进行税款的扣缴）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：计算税务机关对其核定的劳务收入的金额
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参考答案非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。所以税务机关核定的劳务收入=750×10%=75（万元）
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- A 、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
- B 、按照成本加合理的费用和利润的方法核定
- C 、按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
- D 、同时采取A、B两种方法核定
- 2 【多选题】关于提供劳务收入的确认计量，下列说法中错误的有（）。
- A 、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入
- B 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在提供服务时确认收入
- C 、年度终了时尚未完成的广告制作费应按项目的完工程度确认收入
- D 、为特定客户开发软件的收费，应在软件开发完成时确认收入
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- A 、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- D 、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的
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