- 计算题
题干:非居民企业A于2017年5月份与居民企业B签订了一项大型数控设备销售合同并提供培训、指导劳务,双方在合同中约定B支付A价款合计750万元,未单独列明培训、指导劳务的金额,A派遣员工在境内负责该项业务的实施,由于无法提供真实有效的凭证证明其在境外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。(其他相关资料:假定税务机关对于未明确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定,且由B企业进行税款的扣缴)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算培训、指导劳务收入应缴纳的增值税
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参考答案
应缴纳的增值税=75÷(1+6%)×6%=4.25(万元)
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