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甲公司会计处理:
①2014年应确认的管理费用和资本公积金额=(100-4-4)×10×12×1/3=3680(万元)。
借:管理费用 3680
贷:资本公积——其他资本公积 3680
2014年应确认的长期股权投资和资本公积金额=10×10×12×1/3=400(万元)。
借:长期股权投资 400
贷:资本公积——其他资本公积 400
②2015年应确认的管理费用和资本公积金额=(100-4-2-2)×10×12×2/3-3680=3680(万元)。
借:管理费用 3680
贷:资本公积——其他资本公积 3680
2015年应确认的长期股权投资和资本公积金额=10×10×12×2/3-400=400(万元)。
借:长期股权投资 400
贷:资本公积——其他资本公积 400
③2016年应确认的管理费用和资本公积金额=(100-4-2)×10×12-3680-3680=3920(万元)。
借:管理费用 3920
贷:资本公积——其他资本公积 3920
2016年应确认的长期股权投资和资本公积金额=10×10×12-400-400=400(万元)。
借:长期股权投资 400
贷:资本公积——其他资本公积 400
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