- 综合题(主观)
题干:某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2018年4月有关业务如下:(1)从国外进口一辆中轻型商用客车,作为企业办公使用,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。(2)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元,销售摩托车取得零售收入10.53万元,销售其他商品取得零售收入70.2万元。(3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元,装卸费金额1万元;为简单加工农业初级产品而从国营农场购进免税农产品,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。入库后,将该批农产品10%用于职工食堂。(4)取得啤酒的逾期包装物押金2万元,白酒的逾期包装物押金3万元。(5)将3年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。(6)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.702万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.085万元。(7)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。(8)月末盘点时发现外购的服装丢失,账面成本9.41万元。(其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商用客车、金银首饰消费税税率为5%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税。
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参考答案
进口增值税=18×(1+30%)÷(1-5%)×17%=4.19(万元)
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