- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为850万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司20%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。除上述资料外，不考虑其他因素。
题目：关于甲公司发生的业务，下列说法中正确的有（）。 - A 、给予乙公司的商业折扣在实际发生时计入销售费用
- B 、现金折扣在实际发生时计入财务费用
- C 、业务（1）应确认的收入为850万元
- D 、业务（1）对营业利润的影响为200万元
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参考答案【正确答案：B,D】
选项BD正确：企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，商业折扣金额不需做账务处理。会计分录：
借：应收账款 795.6
贷：主营业务收入 680
应交税费——应交增值税(销项税额) 115.6
借：主营业务成本 480
贷：库存商品 480
选项AC错误。
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- A 、本期融资租入固定资产的入账价值为275万元
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- 4 【不定项】关于甲公司发生的业务，下列说法正确的有（）。
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- 5 【不定项】关于甲公司发生的业务，下列说法正确的有（）。
- A 、发生销售折让时，应冲减销售当月的收入
- B 、发生销售折让不需冲减已售商品的成本
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- D 、业务（4）会使营业利润减少60万元
- 6 【不定项】关于业务(3)和业务(5)下列说法正确的有()。
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- D 、正大公司12月12日购入的交易性金融资产的入账价值为255 000元
- 7 【不定项】关于吴某与甲公司约定服务期的下列说法中，正确的是（）。
- A 、吴某可以提出离职而不受服务期的约束
- B 、吴某拒绝支付违约金的做法符合法律规定
- C 、公司要求吴某支付违约金20 000元符合法律规定
- D 、吴某支付的违约金应不超过4 000元
- 8 【不定项】关于业务（1）和业务（3）下列说法正确的是（ ）。
- A 、5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为68000元
- B 、5月1日销售A产品应确认的应收账款为78880元
- C 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元
- D 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39440元
- 9 【不定项】关于业务（2）和业务（4），下列说法中正确的是（ ）。
- A 、委托丙公司代销C产品，应当在发出产品时确认产品销售收入
- B 、甲公司收到丙公司的代销清单时，应确认产品销售收入
- C 、向丙公司支付的代销手续费应记入“财务费用”科目
- D 、确认应收账款金额为126480元
- 10 【不定项】甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是（）。
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热门试题换一换
- 行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。 （ ）
- 甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2011年12月31日应收款项余额为240万元。2012年发生坏账30万元，收回已核销的坏账10万元，2012年12月31日应收款项余额为220万元，则甲公司2012年年末应计提的坏账准备金额为（ ）万元。
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- 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。
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