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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：东大公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2011年度东大公司发生如下经济业务事项：（1）5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价款为68000元，产品销售成本为48000元。甲公司开具了增值税专用发票，产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（4）东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。（5）用银行存款支付发生的管理费用6780元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定东大公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（东大公司年末一次性结转损益类科目）。
题目：关于业务（1）和业务（3）下列说法正确的有（）。
A 、5月1日销售A产品应确认的主营业务收入为68000元
B 、5月1日销售A产品应确认的应收账款为79560元
C 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34000元
D 、6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款39780元

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参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

本题考核销售退回的处理。

选项AB正确：5月1日：

借：应收账款 79560
贷：主营业务收入 68000
应交税费——应交增值税(销项税额) 11560
借：主营业务成本 48000
贷：库存商品 48000
选项CD正确：6月10日：
借：主营业务收入 34000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5780
贷：应收账款 39780
借：库存商品 24000
贷：主营业务成本 24000

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