- 单选题甲公司2012年11月发现2010年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2010年应摊销的金额为150万元,2011年应摊销的金额为600万元。2010年、2011年实际摊销的金额均为600万元。2010年、2011年的所得税申报表中已按照每年600万元扣除该项费用。该项无形资产税法上的摊销年限、摊销方法、预计净残值等与会计上一致。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。不考虑其他因素,对于该事项处理正确的是()。
- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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参考答案【正确答案：D】
本题考核会计差错更正的处理。甲公司应编制的分录如下:
借:累计摊销 450
贷:以前年度损益调整 450
借:以前年度损益调整 112.5
贷:应交税费—应交所得税 112.5
借:以前年度损益调整 337.5
贷:盈余公积 33.75
利润分配—未分配利润 303.75
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- A 、作为2012年3月当期正常业务处理
- B 、登记2012年3月的固定资产及折旧费用等相关科目，调整2011年报表相关项目的年初余额和上年金额
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- A 、38.25
- B 、76.5
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- D 、120
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- A 、450
- B 、600
- C 、0
- D 、300
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- A 、作为2013年3月当期正常业务处理
- B 、登记2013年3月的固定资产及折旧费用等相关科目,调整2012年报表相关项目的年初余额和上年金额
- C 、登记固定资产等相关项目,调整2012年度报表相关项目期末余额、本期金额,调整2013年3月报表年初余额和上期金额
- D 、登记固定资产、以前年度损益调整及相关项目,调整2013年报表年初余额和上年金额
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- A 、80
- B 、65.52
- C 、56
- D 、35
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- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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- A 、对
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- A 、甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
- B 、甲公司应调减未分配利润396万元
- C 、甲公司应调减盈余公积33.75万元
- D 、甲公司应调增应交所得税112.5万元
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- A 、作为资产负债表日后事项中的调整事项处理
- B 、冲减2010年度的收入、成本等项目
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- D 、递延所得税资产增加6.65万元
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- A 、-75
- B 、-90
- C 、67.5
- D 、-67.5
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