- 简答题
题干:某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2020年1月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。(6)进口检测设备一台,经海关核定的关税完税价格为50万元。(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.52万元。(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,其中90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.26万元,其中70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。
题目:计算业务(1)的销项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
销项税额=177.6÷(1+9%)×9%=14.66(万元)
(1)在境内载运旅客或者货物出境,适用零税率,销项税额为零,但可以抵扣进项税额;(2)如果是用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,销项税额为零,但不得抵扣进项税额。
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200 000元,增值税销项税额为34 000元,款项尚未收到。双方约定乙公司在5月1日之前支付货款,由于乙公司资金周转困难,到期不能偿付货款。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134 000元;债务延长期间,每月按余款的2%收取利息(同时协议中列明:若乙公司从7月份起每月获利超过20万元,每月加收1%的利息),利息和本金于2012年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4 000元,整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为()元。
- 下列关于或有事项的说法中正确的有()。
- 当事人约定以交付定金作为订立主合同担保的,实际交付的定金数额只能多于约定的数额。()
- 对上市公司来说,决定股东财富的因素包括()。
- 下列关于短期融资券的说法中,不正确的是()。
- 某公司2009年经税务机关核实亏损30万元,2010年度该公司利润总额为120万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款12万元,直接向灾区捐赠10万元。假设无其他纳税调整事项,该公司适用的所得税税率为25%。则2010年该公司应纳所得税额为( )万元。
- 计算新设备每年折旧额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载