- 计算题
题干:某卷烟厂为增值税=般纳税人,2014年生产经营情况如下。(1)2014年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;(2)1-5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;(3)6-12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(提示:烟丝消费税税率为30%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算卷烟厂2014年应缴纳的增值税;
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参考答案
计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税①确定销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元)②确定销项税=11400×17% =1938(万元)③确定可抵扣的进项税=204+60×11%=210.6(万元)④确定应纳增值税=1938-210.6=1727.4(万元)
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