- 计算题
题干：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下。(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1—5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(提示：烟丝消费税税率为30%)
题目：计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税;
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参考答案计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税
①销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元)
②销项税额=11400×17%=1938(万元)
③可抵扣的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)
④应纳增值税=1938-208.2=1729.8(万元)
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