2011年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：位于市区的甲房地产开发公司,2011年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款5000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
题目：2011年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加。

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参考答案

甲公司应缴纳营业税=5000×5%=250(万元)乙企业缴纳营业税=(500-200)×5%=15(万元)该笔业务营业税城建税教育费附加合计=(250+15)×(1+7%+3%)=291.5(万元)

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