- 多选题
题干:甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下。(1)1月2日,为购建厂房而购入一宗土地使用权,支付价款5000万元。(2)1月10日,为建造生产线购人A工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元;为建造厂房购入B工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元;款项已支付。(3)1月20日,建造生产线领用A工程物资180万元,建造厂房领用B工程物资117万元。(4)6月30日,建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元。(5)6月30日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元。(6)6月30日,工程完工后对A工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。(7)6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。
题目: 下列会计处理中,表述正确的有()。 - A 、支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权价款应计入无形资产
- B 、建造厂房工程耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出
- C 、A工程物资毁损时原增值税进项税额需要考虑转出
- D 、A工程物资用于建造厂房原增值税进项税额不需要考虑转出
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,C】
A工程物资用于建造厂房原增值税进项税额需要考虑转出,按照税法规定属于改变用途。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】 A公司下列会计处理表述不正确的是()。
- A 、影响2011年末利润表”资产减值损失”项目金额为1424.87万元
- B 、影响2011年末资产负债表“其他综合收益”项目金额为100万元
- C 、2012年确认的持有至到期投资的实际利息收入为21.30万元
- D 、2012年确认可供出售金融资产的实际利息收入为240万元
- 2 【单选题】下列会计处理表述不正确的是()。
- A 、1日购买的甲设备确认为工程物资,实际成本为1 000万元
- B 、6日购买的乙材料确认为原材料,单价每吨为11万元
- C 、10日购买的丙工程物资确认为工程物资,实际成本为2 340万元
- D 、18日购买的乙材料确认为原材料,单价每吨为11.09万元
- 3 【多选题】下列会计处理表述正确的有()。
- A 、影响2011年资产负债表资本公积变动的金额为6 080万元
- B 、影响2011年利润表其他综合收益变动的金额为5 520万元
- C 、影响2011年“其他权益工具”变动的金额为5 280万元
- D 、影响2011年资产负债表未分配利润变动的金额为3000万元
- 4 【多选题】下列会计处理正确的有()。
- A 、2009年应该确认的费用金额是5 100元
- B 、2010年应该确认的费用金额是9 840元
- C 、2010年应该确认的费用金额是4 740元
- D 、2011年应该确认的费用金额是4 380元
- E 、2011年应该确认的费用金额是14 220元
- 5 【多选题】以下会计处理或表述中,正确的有()
- A 、对长期借款项目应于资产负债表日按照摊余成本和实际利率计算其利息费用
- B 、长期负债项目在其存续期间的未来现金流量折现为当前账面价值所使用的利率为实际利率
- C 、当债权人对企业金融负责拥有全额追索的权利时,设立“偿债基金”的资产和对应的偿债义务可以终止确认
- D 、超过正常信用期限分期付款采购形成的长期应付款,在资产负债表上反映了其实际利率摊销的摊余成本
- 6 【多选题】在确立套期关系时,下列会计处理表述中,不正确的有( )。
- A 、在确立套期关系时,企业必须将符合条件的金融工具整体指定为套期工具
- B 、对于期权,企业可以将期权的内在价值和时间价值分开,只将期权的内在价值变动指定为套期工具
- C 、对于远期合同,企业可以将远期合同的远期要素和即期要素分开,全部的价值变动指定为套期工具
- D 、企业可以将套期工具剩余期限内某一时段的公允价值变动部分指定为套期工具
- 7 【多选题】下列会计处理中,表述正确的有( )。
- A 、采用成本与可变现净值孰低法对存货计价。任何情况下均应按单项存货计提存货跌价准备
- B 、企业购入原材料验收入库并收到发票账单后,只要尚未支付货款,均应通过“应付账款”科目的贷方核算,但是采用商业汇票支付方式除外
- C 、如果对已销售存货计提了存货跌价准备,还应结转已计提的存货跌价准备,这种结转是通过调整“主营业务成本”等科目实现的
- D 、资产负债表日,企业应当确定存货的可变现净值,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额冲减资产减值损失
- 8 【多选题】下列会计处理中,正确的有( )。
- A 、支付为购建厂房通过出让方式取得土地使用权而支付的价款应计入无形资产
- B 、建造生产线工程耗用生产用原材料不考虑增值税进项税额转出
- C 、建造厂房工程耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出
- D 、建造生产线的工程物资改用于建造厂房时原增值税进项税额不需要考虑转出
- 9 【多选题】下列会计处理中,表述正确的有()。
- A 、采用成本与可变现净值孰低法对存货计价,任何情况下均应按单项存货计提存货跌价准备
- B 、企业购入原材料验收入库并收到发票账单后,只要尚未支付货款,均应通过“应付账款”科目的贷方核算,但是采用商业汇票支付方式除外
- C 、如果对已销售存货计提了存货跌价准备,还应结转已计提的存货跌价准备,这种结转是通过调整“主营业务成本”等科目实现的
- D 、资产负债表日,企业应当确定存货的可变现净值,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额冲减资产减值损失
- 10 【多选题】下列会计处理中,表述正确的有()。
- A 、采用成本与可变现净值孰低法对存货计价,任何情况下均应按单项存货计提存货跌价准备
- B 、企业购入原材料验收入库并收到发票账单后,只要尚未支付货款,均应通过“应付账款”科目的贷方核算,但是采用商业汇票支付方式除外
- C 、如果对已销售存货计提了存货跌价准备,还应结转已计提的存货跌价准备,这种结转是通过调整“主营业务成本”等科目实现的
- D 、资产负债表日,企业应当确定存货的可变现净值,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额冲减资产减值损失
热门试题换一换
- 2011年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表确认的递延所得税资产是()万元。
- 根据证券法律制度的规定,某证券公司的下列行为中,不符合规定的有( )。
- 企业因短期内不能履行财务义务而产生的风险是( )。
- 人民法院查封的甲公司的办公楼可否用于偿还所欠乙公司的货款?并说明理由。
- 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)及其子公司2×13、2×14、2×15年进行的有关资本运作、销售等交易或事项如下: 其他有关资料: 本题中甲公司与乙公司、P公司在并购交易发生前不存在关联关系;本题中有关公司均按净利润的10%提取法定盈余公积,不计提任意盈余公积;不考虑相关税费和其他因素。 要求: (1)判断甲公司合并乙公司的类型,说明理由。如为同一控制下企业合并,计算确定该项交易中甲公司对乙公司长期股权投资的成本;如为非同一控制下企业合并,确定该项交易中甲公司的企业合并成本,计算应确认商誉的金额;编制甲公司取得乙公司60%股权的相关会计分录。 (2)对于因乙公司2×14年未实现承诺利润,说明甲公司应进行的会计处理及理由,并编制相关会计分录。 (3)编制甲公司2×15年合并财务报表与乙公司相关的调整抵销会计分录。 (1)2×13年9月,甲公司与乙公司控股股东P公司签订协议,约定以发行甲公司股份为对价购买P公司持有的乙公司60%股权。协议同时约定:评估基准日为2×13年9月30日,以该基准日经评估的乙公司股权价值为基础,甲公司以每股9元的价格发行本公司股份作为对价。 乙公司全部权益(100%)于2×13年9月30日的公允价值为18亿元,甲公司向P公司发行1.2亿股,交易完成后,P公司持有股份占甲公司全部发行在外普通股股份的8%。上述协议分别经交易各方内部决策机构批准并于2×13年12月20日经监管机构核准。甲公司于2×13年12月31日向P公司发行1.2亿股,当日甲公司股票收盘价为每股9.5元(公允价值);交易各方于当日办理了乙公司股权过户登记手续,甲公司对乙公司董事会进行改组。改组后乙公司董事会由7名董事组成,其中甲公司派出5名,对乙公司实施控制;当日,乙公司可辨认净资产公允价值为18.5亿元(有关可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同);乙公司2×13年12月31日账面所有者权益构成为:实收资本40 000万元、资本公积60 000万元、盈余公积23 300万元、未分配利润61 700万元。 该项交易中,甲公司以银行存款支付法律、评估等中介机构费用1 200万元。 协议约定,P公司承诺本次交易完成后的2×14、2×15和2×16年三个会计年度乙公司实现的净利润分别不低于10 000万元、12 000万元和20 000万元。乙公司实现的净利润低于上述承诺利润的,P公司将按照出售股权比例,以现金对甲公司进行补偿。各年度利润补偿单独计算,且已经支付的补偿不予退还。 2×13年12月31日,甲公司认为乙公司在2×14年至2×16年期间基本能够实现承诺利润,发生业绩补偿的可能性较小。 (2)2×14年4月,甲公司自乙公司购入一批W商品并拟对外出售,该批商品在乙公司的成本为200万元,售价为260万元(不含增值税,与对第三方的售价相同),截至2×14年12月31日,甲公司已对外销售该批商品的40%,但尚未向乙公司支付货款。乙公司对1年以内的应收账款按照余额的5%计提坏账准备,对1-2年的应收账款按照20%计提坏账准备。 (3)乙公司2×14年实现净利润5 000万元,较原承诺利润少5 000万元。2×14年末,根据乙公司利润实现情况及市场预期,甲公司估计乙公司未实现承诺利润是暂时性的,2×15年、2×16年仍能够完成承诺利润;经测试该时点商誉未发生减值。 2×15年2月10日,甲公司收到P公司2×14年业绩补偿款3 000万元。 (4)2×14年12月31日,甲公司向乙公司出售一栋房屋,该房屋在甲公司的账面价值为800万元,出售给乙公司的价格是1 160万元。乙公司取得后作为管理用房,预计未来仍可使用12年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。 截至2×15年12月31日,甲公司原自乙公司购入的W商品累计已有80%对外出售,货款仍未支付。乙公司2×15年实现净利润12 000万元,2×15年12月31日账面所有者权益构成为:实收资本40 000万元、资本公积60 000万元、盈余公积25 000万元、未分配利润77 000万元。
- 王先生购买一面值为1000元,票面利率为8%,每半年支付一次利息,5年到期的债券。假设折现率为10%,则王先生能够接受的最高债券价格是()。
- 企业应当披露的重要会计政策主要包括()。
- 下列各项关于税务登记管理的说法中,正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载