- 综合题（主观）
题干：中国公民孙某系自由职业者,在绘画方面很有造诣。2013年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题:
题目：接受一电影公司委托,对一部描写画家的电影剧本进行专业审核,取得审稿收入15000元。需要如何缴纳个人所得税,税额是多少?
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参考答案审稿收入属于劳务报酬所得,应由电影公司代扣代缴其个人所得税。
应纳税额=15000×(1-20%)× 20%=2400(元)
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- A 、应由K公司先进行赔偿，ABC会计师事务所承担补充赔偿责任
- B 、应由ABC会计师事务所先行赔偿，K公司承担补充赔偿责任
- C 、只有ABC会计师事务所进行赔偿即可
- D 、只有K公司进行赔偿即可
- 2 【综合题（主观）】 甲会计师事务所接受委托，承办A公司2011年度财务报表审计业务。乙和丙注册会计师负责确定与交易类别、账户余额和披露相关的实质性程序。要求：针对下表列示的注册会计师判断的可能存在重大错报的问题，请代乙和丙注册会计师列示出这些问题与何种项目的何种认定相关以及应实施的最常用的实质性程序（至少列示两个实质性程序）。 可能存在重大错报的问题 科目/认定 最常用的实质性程序 主营业务收入中可能有虚构的 可能有漏记的应付账款 可能有已经处置的设备未作会计记录的
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- 4 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求：指出ABC会计事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
- 5 【综合题（主观）】U会计师事务所接受上市公司X公司的委托，委派A注册会计师作为项目合伙人，审计X公司20×1年度财务报表。在执业过程中，发生了以下与职业道德相关的情况： (1)承接业务前，在取得X公司同意与前任注册会计师进行了必要的沟通后，向X公司承诺以更短的时间提供更优质的服务。 (2)承接业务后，项目合伙人发现事务所整体不具备专业胜任能力，要求成员在执业时加强沟通、讨论和探讨，相互取长补短。 (3)在答复项目组成员E提出的与遵循职业道德有关的疑问时，项目合伙人认为，凡未被职业道德守则明确禁止的，就是职业道德允许的。 (4)在执行业务期间，X公司以临近春节、尊重传统习俗为由，向项目组成员每人每天发放1000元的特别餐饮费，项目合伙人没有提出异议。 (5)对于审计中发现的X公司含有严重虚假的陈述，项目合伙人依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告，认为符合诚信原则。 (6)为保守客户的商业秘密，项目合伙人以未取得X公司授权为由，拒绝向注册会计师协会指派的质量检查人员提交审计工作底稿。 要求：逐项单独针对上述(1)至(6)项，不考虑其他情况，分别指出U会计师事务所是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合的，请简要说明理由。
- 6 【简答题】ABC会计师事务所接受丙公司委托,为其提供2011年度财务报表审计业务,戊注册会计师任项目合伙人。丙公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块,通用性较强。所有产品销售以赊销为主,以运抵顾客仓库作为风险、报酬转移的时点。在审计过程中,戊注册会计师注意到丙公司下列内部控制: (1)对于新顾客,首先填写“顾客申请表”,销售经理A进行顾客背景调查,获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等,填写“新顾客基本情况表”,并附相关资料交至信用管理经理B审批。给予新顾客的信用额度不超过人民币5万元;若高于该标准,应经总经理C审批。 (2)对于现有顾客,收到采购订单后,决定采用赊销的方式,由销售部门经理批准后即可与顾客正式签订销售合同。 (3)应收账款记账员I根据系统显示的“已发货”销售单,将销售发票所载信息和销售单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致,应收账款记账员I编制销售确认会计凭证,后附有关单证,交会计主管J复核。若核对无误,会计主管J在发票上加盖“相符”印戳,应收账款记账员I据此确认销售收入实现,并将有关信息输入系统。 (4)月末,应收账款记账员I编制应收账款账龄报告,并向顾客寄送对账单。如有差异,应收账款记账员I将立即进行调查。 (5)年末,会计主管J根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息,编写应收账款可收回性分析报告,催收应收账款。 要求:请代戊注册会计师指出丙公司内部控制的设计存在哪些缺陷?
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- A 、应当将其视为审计范围受到限制,出具保留意见或否定意见的审计报告
- B 、应当解除业务约定
- C 、应当将其视为审计范围受到限制,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
- D 、应当通知A公司治理层,由治理层提供必要的声明
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- 9 【单选题】假定接受委托前,J公司已经完成期末存货盘点,以下做法中,不正确的是()。
- A 、在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当抽查,并测试期末至抽查日发生的存货交易
- B 、在评估存货内部控制的有效性后,提请J公司另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
- C 、由于存货内部控制存在重大缺陷,提请J公司另择日期重新盘点,并进行适当抽查
- D 、由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制
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