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参考答案
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可能存在重大错报的问题 |
科目/认定 |
最常用的实质性程序 |
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主营业务收入中可能有虚构的 |
营业收入/发生 |
①检查主营业务收入明细账，并追查至其合同、发票和发运凭证等文件，以确定收入的真实性； ②向债务人函证应收账款 |
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可能有漏记的应付账款 |
应付账款/完整性 |
①检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理； ②获取A公司与其供应商之间的对账单，并将对账单和A公司财务记录之间的差异进行调节 |
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可能有已经处置的设备未作会计记录的 |
营业外收入（支出）/完整性 固定资产/存在 |
①分析营业外收支等账户，查明有无处置固定资产带来的收支； ②若某种产品因故停产，追查其专用设备的处理情况； ③向A公司的固定资产管理部门查询本期有无作会计记录的固定资产减少业务 |
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