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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%,产品售价中均不含增值税税额,销售产品为A公司的主营业务,2012年度,A公司发生如下业务:(1)1月20日销售甲产品一批,产品销售价款为80万元,产品成本为60万元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30(计算现金折扣不考虑增值税)。1月28日,A公司收到购货方支付的货款。(2)A公司出租一项无形资产,取得租金收入1.2万元存入银行。(3)支付业务招待费0.5万元。(4)支付银行承兑汇票手续费2.2万元。(5)支付印花税0.3万元。(6)A公司于2009年取得了乙公司30%的股权,A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算,2012年乙公司实现净利润150万元。(7)2012年末,A公司应收账款账面余额100万元,计提坏账准备的比例为2%,2011年初坏账准备的余额为零,当年未发生其他与坏账准备有关的事项。(8)2012年末,A公司存货成本为600万元,可变现净值为597万元,2011年初存货跌价准备的余额为零。(9)2011年12月1日,A公司取得一项专设销售机构固定资产,取得当月投入使用,原值是200万元,净残值率5%,使用年限5年,采用年限平均法计提折旧,企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外,不考虑其他因素。
题目：下列表述正确的是( )。
A 、业务(1)实际收到款项时才能确认收入
B 、业务(1)实际收到款项时确认现金折扣1.6万元计入“财务费用”科目
C 、业务(2)确认其他业务收入1.2万元
D 、业务(2)确认营业税0.06应计入“其他业务成本”科目

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参考答案

【正确答案：B,C】

①1月20日销售产品:
借:应收账款 93.6
贷:主营业务收入 80
应交税费-应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
1月28日收到货款:
借:银行存款 92
财务费用 1.6
贷:应收账款 93.6
②借:银行存款 1.2
贷:其他业务收入 1.2
借:营业税金及附加 0.06
贷:应交税费-应交营业税 0.06

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