- 不定项
题干:W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2013年12月31日,该公司有关科目的余额如下:编制单位:[0016201701041-image/022.jpg]假设坏账准备均为对应收账款计提,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2014年度W公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。(3)经批准,接受甲公司投入一批原材料,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时W公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(4)销售一批B原材料,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存人银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2014年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资,尚未支付)预计总成本不变。(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。(7)年末,购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年年末支付当年利息。公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将损益类科目余额转入“本年利润”科目,并将“本年利润”科目余额结转至未分配利润。(10)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。(假设不存在纳税调整事项)
题目:下列表述中,正确的是( )。 - A 、业务(2)将自产产品发放给职工作为福利,视同销售
- B 、业务(3)投入的原材料,超过实收资本的部分应确认为资本公积
- C 、业务(5)结转劳务成本时要按照完工进度确认
- D 、业务(6)使营业利润减少了165万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,C】
业务(2)的会计分录:
借:销售费用 585
贷:应付职工薪酬 585
借:应付职工薪酬 585
贷:主营业务收入 500
应交税费-应交增值税(销项税额)85
借:主营业务成本 300
贷:库存商品 300
业务(3)的会计分录:
借:原材料 2000
应交税费-应交增值税(进项税额)340
贷:实收资本 2000
资本公积-资本溢价 340
业务(5)的会计分录:
借:银行存款 240
贷:预收账款 240
借:劳务成本 35
贷:应付职工薪酬 35
借:预收账款 48
贷:主营业务收入 (240×20%)48
借:主营业务成本 (175×20%)35
贷:劳务成本 35
业务(6)的会计分录:
借:管理费用 100
财务费用 20
销售费用 35
营业外支出 10
贷:银行存款 165
业务(6)中对营业利润有影响的是管理费用、财务费用和销售费用,营业外支出不影响营业利润。
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】下列表述中,正确的是()。
- A 、在甲公司拖延纳税款,经多次催缴无效的情况下,经县以上税务局局长批准,税务机关有权查封甲公司的房产
- B 、在甲公司拖延纳税款,经多次催缴无效的情况下,税务机关无权查封甲公司的房产
- C 、对于已经抵押给乙公司的房产,税收优先于乙公司的抵押权
- D 、对于已经抵押给乙公司的房产,税收不享有优先权
- 2 【不定项】下列表述正确的是()。
- A 、业务(5)应根据收款金额确认收入
- B 、业务(6)材料发生盘亏,其进项税额要转出
- C 、业务(7)应冲减主营业务收入31.25万元,冲减增值税销项税额5.31万元
- D 、业务(8)应确认收入48万元,结转成本35万元
- 3 【不定项】下列表述正确的是( )。
- A 、计提生产车间用固定资产折旧应该记入“制造费用”科目
- B 、发生的管理部门人员工资应该记入“管理费用”科目
- C 、支付的广告费用应该记入“销售费用”科目
- D 、支付行政管理部门人员的劳动保险费应该记入“财务费用”科目
- 4 【不定项】下列表述正确的是( )。
- A 、冲销无法支付的应付账款应当将其确认为收入
- B 、销售原材料应计入其他业务收入200 000元
- C 、损益类科目的贷方余额结转到本年利润科目的金额合计为1 191 500元
- D 、当年应确认的营业利润金额为144 000元
- 5 【不定项】下列表述正确的是( )。
- A 、为构建不动产购进的原材料进项税额不予抵扣
- B 、为构建生产用动产购进的原材料进项税额可以抵扣
- C 、生产车间管理人员工资应计入管理费用
- D 、生产车间管理人员工资应计入制造费用
- 6 【不定项】 下列表述中,正确的有()。
- A 、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
- B 、不得将销货收入存入单位卡账户
- C 、业务3中,甲企业应承担的法律责任:给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款
- D 、单位卡账户不得存取现金
- 7 【不定项】下列表述正确的是( )。
- A 、业务(1)实际收到款项时才能确认收入
- B 、业务(1)实际收到款项时确认现金折扣1.6万元计入财务费用
- C 、业务(2)确认其他业务收入1.2万元
- D 、业务(2)确认增值税0.132万元应计入其他业务成本
- 8 【不定项】下列表述中正确的是()。
- A 、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
- D 、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
- 9 【多选题】下列表述正确的是()。
- A 、永续年金因为没有终结期,所以没有终值
- B 、偿债基金的计算实际就是年金现值的逆运算
- C 、按照短于一年的计息期计算,名义利率小于实际利率
- D 、名义利率和实际利率不可能相同
- 10 【多选题】下列表述中正确的有()。
- A 、企业采用分批法,产品成本计算期与财务报告期基本一致
- B 、停工损失是指生产车间或车间内某个班组在停工期间发生的各项费用;包括停工期间的原材料费用、人工费用和制造费用等;不包括应由过失单位或保险公司负担的赔款、不满一个工作日的停工损失
- C 、直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用是现行制度明确规定的四个成本项目,企业不能增加或减少
- D 、某企业的燃料按工时定额来分配,本月燃料费为16 000元,甲产品生产工时为200小时,乙产品的生产工时为600小时,其中甲、乙产品应分配的燃料费为4 000元、12 000元
热门试题换一换
- 下列说法不正确的是()。
- 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是()。
- 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关采取税收强制执行措施的有( )。
- 纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款,构成犯罪的依法追宄刑事责任。( )
- 属于企业战略管理领域应用的管理会计工具方法是( )。
- 甲公司年末资本公积账面余额为()万元。
- 根据资料(1)至(4),下列各项中,关于企业的5月份财务报表中的相关项目计算结果正确的是( )。
- 根据期初资料和资料(1)至(4),下列各项中,关于该企业产品成本计算结果正确的是( )。
- 根据资料(2),下列各项中,本月应付职工薪酬业务会计处理表述正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载