- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为17%，出租土地使用权适用的增值税税率为11%。产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2014年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，租金1.2万元（不含增值税），已开具增值税专用发票，相关款项已收存银行。（3）2014年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2014年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（4）2014年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2014年初存货跌价准备的余额为零。（5）2013年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。
题目：下列表述正确的是（ ）。 - A 、业务（1）实际收到款项时才能确认收入
- B 、业务（1）实际收到款项时确认现金折扣1.6万元计入财务费用
- C 、业务（2）确认其他业务收入1.2万元
- D 、业务（2）确认增值税0.132万元应计入其他业务成本
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参考答案【正确答案：B,C】
①1月20日销售产品：
借：应收账款 93.6
贷：主营业务收入 80
应交税费一应交增值税（销项税额） 13.6
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60
1月28日收到货款：
借：银行存款 92
财务费用 （80×20%）1.6
贷：应收账款 93.6
②借：银行存款 1.332
贷：其他业务收入 1.2
应交税费一应交增值税（销项税额） （1.2×11%）0.132
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- A 、在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，经县以上税务局局长批准，税务机关有权查封甲公司的房产
- B 、在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，税务机关无权查封甲公司的房产
- C 、对于已经抵押给乙公司的房产，税收优先于乙公司的抵押权
- D 、对于已经抵押给乙公司的房产，税收不享有优先权
- 2 【不定项】下列表述正确的是（）。
- A 、业务（5）应根据收款金额确认收入
- B 、业务（6）材料发生盘亏，其进项税额要转出
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- D 、业务（8）应确认收入48万元，结转成本35万元
- 3 【不定项】下列表述正确的是( )。
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- C 、支付的广告费用应该记入“销售费用”科目
- D 、支付行政管理部门人员的劳动保险费应该记入“财务费用”科目
- 4 【不定项】下列表述正确的是( )。
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- B 、销售原材料应计入其他业务收入200 000元
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- 5 【不定项】下列表述正确的是( )。
- A 、为构建不动产购进的原材料进项税额不予抵扣
- B 、为构建生产用动产购进的原材料进项税额可以抵扣
- C 、生产车间管理人员工资应计入管理费用
- D 、生产车间管理人员工资应计入制造费用
- 6 【不定项】 下列表述中,正确的有()。
- A 、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
- B 、不得将销货收入存入单位卡账户
- C 、业务3中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款
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- 7 【不定项】下列表述中，正确的是（ ）。
- A 、业务（2）将自产产品发放给职工作为福利，视同销售
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- C 、业务（5）结转劳务成本时要按照完工进度确认
- D 、业务（6）使营业利润减少了165万元
- 8 【不定项】下列表述中正确的是（）。
- A 、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
- D 、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
- 9 【多选题】下列表述正确的是（）。
- A 、永续年金因为没有终结期，所以没有终值
- B 、偿债基金的计算实际就是年金现值的逆运算
- C 、按照短于一年的计息期计算，名义利率小于实际利率
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- 10 【多选题】下列表述中正确的有（）。
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