参考答案

审计工作底稿中存在的缺陷:
①审计工作底稿没有编制人和复核人的签名和日期。
②在“一、函证”部分,“消极函证金额”对应的百分比计算错误(应为1%);“寄发询证函小计”金额相对应的百分比计算错误(应为14%)。
③“选定函证但客户不同意函证的应收账款”没有列示金额和百分比;“选择函证的合计”也没有列示金额和百分比。
④没有从样本错报结果推断总体错报,因此,形成应收账款得到公允反映的结论是不适当的。
⑤没有统计和列示通过积极函证而未回函的16封询证函。